【例题·单选题】

　　2018年，甲企业为经认定的科技型中小企业，当年开展研发活动实际发生的研发费用为60万元，未形成无形资产已经计入当年损益，不考虑其他纳税调整事项。根据规定，下列关于甲企业就该项业务对应纳税所得额的调整说法中，正确的是(　)

　　A.调减30万元

　　B.调增30万元

　　C.调减45万元

　　D.调增45万元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核企业所得税税收优惠。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计人当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

　　【例题·多选题】根据企业所得税法律制度，下列资产中，不得计提折旧在企业所得税税前扣除的有(　)。

　　A.以经营租赁方式租入的固定资产

　　B.以经营租赁方式租出的固定资产

　　C.以融资租赁方式租入的固定资产

　　D.以融资租赁方式租出的固定资产

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』本题考核固定资产的税务折旧范围。

　　【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础的确定的表述中，正确的有(　)。

　　A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

　　B.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订合同过程中发生的相关费用为计税基础

　　C.自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础

　　D.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』本题考核固定资产的税务处理。根据规定，自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。