1、下列关于企业所得税所得来源的确定说法中正确的有( )。

　　A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　　C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　D、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】(1)销售货物所得，按照交易活动发生地确定;(2)提供劳务所得，按照劳务发生地确定;(3)转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;(4)股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定;(5)利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;(6)其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。

　　【该题针对“来源于中国境内、境外所得的确定原则”知识点进行考核】

　　2、根据个人所得税法律制度的规定，下列选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有( )。

　　A、个人提供专利权所得

　　B、个人提供著作权所得

　　C、个人出版图书的所得

　　D、个人转让专利权的所得

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】选项C属于稿酬所得的范畴，不属于特许权使用费范畴。

　　【该题针对“稿酬所得和特许权使用费所得”知识点进行考核】

　　3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有( )。

　　A、企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

　　B、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

　　C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定

　　D、接受捐赠收入，按照承诺捐赠资产的日期确定收入

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】选项D接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入。

　　【该题针对“收入总额-特殊收入的确认”知识点进行考核】