银行从业资格考试中级法律法规讲义：第十三章第三节

　　第三节　商业银行的资本管理

　　银行进行资本管理的目标是持有充足资本，既要确保资本充分覆盖风险，满足监管机构设定的最低资本要求，又要确保资本能满足风险偏好，支持银行的战略目标实现。

　　一、内部资本评估程序

　　内部资本评估程序是银行对资本充足情况进行自我评估的一整套程序和方法，银行要对面临的实质性风险状况和管理情况进行评估，测算需要持有的资本，并找出自身差距与不足，在此基础上确定未来资本充足率管理的方向和措施。

　　商业银行内部资本评估程序应实现以下目标：

　　一是确保主要风险得到识别、计量或评估、监测和报告。

　　二是确保资本水平与风险偏好及风险管理水平相适应。

　　三是确保资本规划与银行经营状况、风险变化趋势及长期发展战略相匹配。

　　第二支柱明确要求商业银行应当建立完善的风险管理框架和稳健的内部资本充足评估程序，应至少每年实施一次，在经营情况、风险状况和外部环境发生重大变化时，应及时进行调整和更新。

　　二、资本规划

　　资本规划是银行根据各项内、外部约束，量身定做的一套兼顾当期及未来资本充足率要求、发展目标和管理需要的关于整体资本需求和补充的计划。

　　从商业银行自身角度看，基于当前及未来的资本需求和资本可获得性制定资本规划，有助于确保资本水平长期稳定及经营发展的稳健性。资本规划应兼顾银行的短期和长期资本要求，综合考虑风险评估结果、未来资本需求、资本监管要求和资本可获得性等因素，确保目标资本水平与业务发展战略、风险偏好、风险管理水平和外部经营环境相适应。

　　《资本办法》规定商业银行资本规划应至少设定内部资本充足率三年目标。

　　资本规划的制定要统筹考虑银行的资本需求与供给情况。

　　在资本需求方面，应当审慎估计资产质量、利润增长及资本市场的波动性，包括或有风险暴露，严重且长期的市场衰退，以及突破风险承受能力的其他事件。

　　在资本供给方面，应考虑各种资本补充来源的长期可持续性，优先考虑补充核心一级资本，增强内部资本积累能力，完善资本结构，提高资本质量;此外，还需要通过严格和前瞻性的压力测试，测算不同压力条件下的资本需求和资本可获得性，并制订资本应急预案以满足计划外的资本需求，确保银行具备充足资本应对不利的市场条件变化。

　　三、资本充足率管理策略

　　商业银行要提高资本充足率，主要有两个途径：一是增加资本;二是降低总的风险加权资产。前者称为分子对策，后者称为分母对策。

　　(一)分子对策

　　商业银行提高资本充足率的分子对策，包括增加一级资本和二级资本。一级资本的来源最常用的方式是发行普通股和提高留存利润。

　　普通股是银行核心一级资本主要内容，但发行普通股成本通常较高，且银行不能经常采用。

　　留存利润则是银行增加一级资本最便捷的方式，相对于发行股票来说，其成本相对要低得多，一般情况下，银行均会规定一定比例的净利润用于补充资本。不过，留存利润的多少取决于市场环境、银行的盈利能力，在多数情况下不可能在短期内起到立竿见影的效果。

　　除上述方式外，银行还可以采取发行优先股来补充一级资本，但应符合监管规定的一级资本工具合格标准。

　　二级资本主要来源于超额贷款损失准备、次级债券、可转换债券等。

　　商业银行可以通过多计提拨备方式增加二级资本，但只有超过监管规定最低要求的部分才能计入二级资本，而且拨备计提过多会影响银行的利润水平，从而会影响利润留存。如果通过发行债券的方式补充二级资本，则必须满足监管规定的合格二级资本工具标准。

　　(二)分母对策

　　商业银行提高资本充足率的分母对策，总体的思路是降低风险加权资产的总量，包括分别降低信用风险、市场风险和操作风险的资本要求。要缩小整体的风险加权资产，主要采用两种措施：一是降低规模，二是调整结构。

　　就第一种方法而言，就是需要银行缩小总体的资产规模，这种方法在提高资本充足率方面能够能起到立竿见影的效果;但对一家正常经营的商业银行来说，需要保持适度的规模增长来保持市场份额、提高盈利能力，因此很少有采取直接减少信贷投放，或处置资产等降低规模的方法。但是，对资本补充能力不足、资本充足压力较大、陷入危机的银行来说，出于持续经营、维护市场信心的需要，就必须采取处置资产瘦身的措施。

　　因此，降低总的风险加权资产的方法，主要是调整资产结构，减少风险权重较高的资产，增加风险权重较低的资产。对银行不同的风险暴露，其风险权重差异较大，对住房按揭、个人贷款、信用卡等业务，平均的风险权重较低，资本节约幅度大，因此银行可以多发放零售贷款;对公司类贷款，应主动减少评级低、风险高等资本消耗型资产的投放，在发放贷款时，要求客户尽量提供合格的抵质押品，且要保证抵质押品足值等。

　　此外，与权重法相比，资本计量的高级方法(如信用风险内部评级法)能更加敏感、准确地反映风险，对风险管理水平高、资产结构合理的商业银行而言，采用资本计量的高级方法后能够适度降低风险加权资产、节约资本。因此，有条件的商业银行可积极建立资本计量高级方法体系，切实提高风险管理水平，在获得监管当局核准的情况下，采用资本计量的高级方法计量资本要求。