银行从业资格证考试《公司信贷》必备讲义：第三十六讲

　　银行从业资格证考试《公司信贷》必备讲义：第三十六讲 贷款风险分类方法

　　二、贷款风险分类方法(熟悉)

　　(一)基本信贷分析

　　在贷款分类过程中，银行首先要了解的就是贷款基本信息，其内容包括四个方面：

　　1.贷款目的分析

　　贷款目的即贷款用途，是判断贷款正常与否最基本的标志。判断贷款是否正确使用是贷款分类的最基本判断因素之一，贷款一旦被挪用，就意味着将产生更大的风险。

　　2.还款来源分析

　　还款来源是判断贷款偿还可能性的最明显标志，还款来源分析需要分析贷款时合同约定的还款来源及目前偿还贷款的资金来源。

　　银行可以通过财务报表来分析借款人的资金来源和运用情况，从而确定偿还来源，也可以通过观测贷款是否具有以下三个预警信号来判断还款来源是否存在风险，即：

　　(1)贷款用途与借款人原定计划不同;

　　(2)与合同上还款来源不一致的偿付来源;

　　(3)与借款人主营业务无关的贷款目的或偿付来源。

　　3.资产转换周期分析

　　资产转换周期是银行信贷资金由金融资本转化为实物资本，再由实物资本转化为金融资本的过程。它包括两个方面的内容，一是生产转换周期，二是资本转换周期。生产转换周期是指从借款人用资金购买原材料、生产、销售到收回销售款的整个循环过程。

　　4.还款记录分析

　　还款记录对于贷款分类的确定具有特殊的作用。通过还款记录，银行可以了解到贷款是在正常还本付息，还是发生过严重拖欠或被部分注销,贷款是否经过重组，本息逾期的时间，是否已挂账停息，以及应收未收利息累积额。这些信息基本能够帮助银行从一开始判断这笔贷款的基本状况和分类的基本信息。

　　(二)还款能力分析

　　贷款风险分类最核心的内容就是贷款偿还的可能性，而评估借款人偿还能力的一个重要的方式就是对借款人进行财务分析，借款人的偿债能力与其营利能力、营运能力、资本结构和现金净流量等密切相关，因此，在贷款分类中所进行的财务分析包括以下两个方面的内容：

　　1、利用财务报表评估借款人的经营活动

　　通过财务报表和数据的分析与预测，尤其是根据提供的连续三年以及最近一期的资产负债表和利润表，考察借款人过去和现在的收入水平、资产状况及其构成、所有者权益状况及其构成、偿债能力、盈利能力、财务趋势与盈利趋势等。

　　2、利用财务比率分析借款人的偿债能力

　　衡量借款人短期偿债能力的指标主要有流动比率、速动比率和现金比率等;衡量借款人长期偿债能力的指标主要有资产负债比率和产权比率等。

　　现金流量是偿还贷款的主要还款来源，还款能力的主要标志就是借款人的现金流量是否充足。

　　(三)还款可能性分析

　　还款可能性分析包括还款能力分析、担保状况分析和非财务因素分析。下面主要介绍担保状况分析和非财务因素分析两个方面。

　　1.担保状况分析

　　担保是银行防止遭受损失的保障措施，是银行为保证贷款足够安全，在贷出资金周围设立的众多安全防护措施之一。在担保的问题上，主要有两个方面的问题要重点考虑，一是法律方面，即担保的有效性;二是经济方面，即担保的充分性。

　　无论是抵押与保证都必须具有法律效力，并且是建立在担保人的财务实力以及还款愿意的基础之上。因此业务人员在分析抵押与担保时，要判断抵押与担保是否能够消除或减少贷款风险损失的程度。

　　2.非财务因素分析

　　影响贷款偿还的非财务因素是复杂多样的，包括借款人的行业风险、经营风险、管理风险、自然及社会因素和银行信贷管理等;各种因素的变化都会对借款企业的还款能力产生重要影响，因此非财务因素分析也是借款企业还款可能性分析的重要内容。

　　(四)确定分类结果

　　通过以上对各类因素的分析，银行对贷款偿还能力与偿还可能性作出一定的分析与判断;在此基础上，按照贷款风险分类的核心定义，比照各类别贷款的特征，银行就可以对贷款得出最终的分类结果。下面是分类结果中各类贷款的主要特征：

　　1、正常类：借款人能够履行合同，并且对贷款本息能按时足额偿还;

　　2、关注类：借款人的还款可能性存在以下可值得关注的表现

　　(1)净现金流减少;

　　(2)借款人销售收入、经营利润在下降，或净值开始减少，或出现流动性不足的征兆;

　　(3)借款人的一些关键财务指标低于行业平均水平或有较大下降;

　　(4)借款人经营管理存在较严重的问题，借款人未按规定用途使用贷款;

　　(5)借款人的还款意愿差，不与银行积极合作;

　　(6)贷款的抵押品、质押品价值下降;

　　(7)银行对抵押品失去控制;

　　(8)银行对贷款缺乏有效的监督等。

　　3、次级类：借款人的经营管理及财务状况存在以下特征：

　　(1)借款人支付出现困难，并且难以按市场条件获得新的资金;

　　(2)借款人不能偿还对其他债权人的债务;

　　(3)借款人内部管理问题未解决，妨碍债务的及时足额清偿;

　　(4)借款人采取隐瞒事实等不正当手段套取贷款。

　　4、可疑类：借款人的经营管理及财务状况存在以下特征：

　　(1)借款人处于停产、半停产状态;

　　(2)固定资产贷款项目处于停缓状态;

　　(3)借款人已资不抵债;

　　(4)银行已诉诸法律来回收贷款;

　　(5)贷款经过了重组仍然逾期，或仍然不能正常归还本息，还款状况没有得到明显改善等。

　　5、损失类：借款人的经营管理及财务状况存在以下特征：

　　(1)借款人无力偿还，抵押品价值低于贷款额;

　　(2)抵押品价值不确定;

　　(3)借款人已彻底停止经营活动;

　　(4)固定资产贷款项目停止时间很长，复工无望等。

　　在实际贷款分类过程中，对各类贷款的(风险)特征判断还应注意以下情况：

　　1.正常类贷款

　　正常类贷款偿还没有问题，经过各种信息判断分析，没有理由怀疑借款人不能偿还贷款，并且从目前的分析来看，贷款不会有损失的可能。这就是正常贷款的典型特征。

　　2.关注类贷款

　　关注类贷款偿还也没有问题，但是从各种信息分析来看存在潜在缺陷，如果潜在缺陷继续存在下去将会影响贷款的偿还，这就是关注类贷款的显著特征。

　　3.次级类贷款

　　次级类贷款的缺陷已经很明显，即正常经营收入不足以偿还贷款，需要诉诸抵押和保证，甚至在执行了抵押或保证之后，仍有部分损失的可能。

　　4.可疑类贷款

　　可疑类贷款的特征是肯定要发生一定的损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并等待定因素，损失金额还不能确定。在贷款分类时，对这类贷款的分类，要考虑“有明显缺陷，且有大部分损失”的关键特征。

　　5.损失类贷款

　　损失类贷款就是大部分或全部发生损失，即在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回的或只有极少部分收回的贷款。但在贷款分类过程中，银行一定要掌握损失类贷款的定义特征，损失类贷款并不意味着绝对不能收回或没有剩余价值，只是说贷款已不具备或基本不具备作为银行资产的价值。

　　三、贷款损失准备金的计提(只有中级要求)