2020年初级银行从业资格证《银行管理》模拟题十

　　　一、单项选择题

　　1.COSO于1992年发布(　)，明确了内部控制的三大目标，并提出了内部控制的五个要素。

　　A.《独立公共会计师对财务报表的审查》

　　B.《审计准则公告第55号》

　　C.《内部控制——整体框架》

　　D.《企业风险管理——整合框架》

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查内部控制在国外的发展。COSO于1992年发布《内部控制——整体框架》，明确了内部控制的三大目标，并提出了内部控制的五个要素。

　　2.内部控制发展的(　)主要强调：安全是制衡的结果，通过前中后台分离、不相容岗位与职务分离，实现查错防弊的目的。

　　A.内部牵制阶段

　　B.内部控制制度

　　C.内部控制结构阶段

　　D.内部控制整体框架阶段

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查内部控制在国外的发展。内部控制发展的内部牵制阶段主要强调：安全是制衡的结果，通过前中后台分离、不相容岗位与职务分离，实现查错防弊的目的。

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　　3.在内部控制发展的(　)，最主要的特点就是将控制环境作为一项重要的要素内容与会计制度、控制程序一起纳入内部控制结构之中。

　　A.内部牵制阶段

　　B.内部控制制度

　　C.内部控制结构阶段

　　D.内部控制整体框架阶段

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查内部控制在国外的发展。在内部控制发展的内部控制结构阶段，最主要的特点就是将控制环境作为一项重要的要素内容与会计制度、控制程序一起纳入内部控制结构之中。

　　4.2004年COSO委员会发布(　)，拓展了内部控制，关注企业风险管理这一更加宽泛的领域，并将风险管理框架分为八大要素。

　　A.《独立公共会计师对财务报表的审查》

　　B.《审计准则公告第55号》

　　C.《内部控制——整体框架》

　　D.《企业风险管理——整合框架》

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查《企业风险管理——整合框架》。2004年COSO委员会发布《企业风险管理——整合框架》，拓展了内部控制，关注企业风险管理这一更加宽泛的领域，并将风险管理框架分为八大要素。

　　5.根据《商业银行内部控制指引》，银行建立与实施内部控制应当遵循的(　)是指：商业银行内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应，并根据情况变化及时进行调整。

　　A.全覆盖原则

　　B.制衡性原则

　　C.审慎性原则

　　D.相匹配原则

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查内部控制原则。根据《商业银行内部控制指引》，银行建立与实施内部控制应当遵循的相匹配原则是指：商业银行内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应，并根据情况变化及时进行调整。

　　6.在银行内部控制的内部环境中，居于基础地位的是(　)，包括治理结构、内部机构设置和权责分配。

　　A.人力资源

　　B.企业文化

　　C.规章制度

　　D.组织架构

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查银行内部控制的内部环境。在银行内部控制的内部环境中，居于基础地位的是组织架构，包括治理结构、内部机构设置和权责分配。

　　7.(　)是银行内部控制的基本控制手段。

　　A.授权审批控制

　　B.不相容职务分离控制

　　C.运营控制

　　D.绩效考评控制

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查银行内部控制的基本控制手段。不相容职务分离是银行内部控制的基本控制手段。

　　8.(　)主要是对企业发生的经济业务事项进行确认、计量和报告过程所实施的控制。

　　A.不相容职务分离控制

　　B.授权审批控制

　　C.会计系统控制

　　D.运营控制

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查内部控制的基本要素。会计系统控制主要是对企业发生的经济业务事项进行确认、计量和报告过程所实施的控制。

　　9.商业银行开展内部控制评价时，应当根据业务经营情况和风险状况确定内部控制评价的频率，至少(　)开展一次。

　　A.每三个月

　　B.每半年

　　C.每年

　　D.每两年

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查内部控制评价频率。商业银行开展内部控制评价时，应当根据业务经营情况和风险状况确定内部控制评价的频率，至少每年开展一次。

　　10.(　)是内部控制的“第一道防线”。

　　A.董事会

　　B.高级管理层

　　C.内部审计部门

　　D.业务部门

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查内部控制的职责分工。业务部门是内部控制的“第一道防线”。

　　11.(　)负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行，并负责组织对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。

　　A.董事会

　　B.高级管理层

　　C.内部审计部门

　　D.业务部门

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查内部控制的职责分工。高级管理层负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行，并负责组织对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。

　　12. (　)是内部审计中最传统和最主要的工作方式。

　　A.现场审计

　　B.非现场审计

　　C.现场走访

　　D.自行查核

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查内部审计工作方式。现场审计是内部审计中最传统和最主要的工作方式。

　　13.银行一般以(　)年为一个周期对分支机构开展一次全面审计。

　　A.半年

　　B.1年

　　C.2年

　　D.3年

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查全面审计。银行一般以3年为一个周期对分支机构开展一次全面审计。