2018年证券从业保荐代表人历年真题（4）

　　【1：(2012年选择)】下列关于影响长期偿债能力的说法正确的是( )

　　A、长期经营租赁不影响资产负债率，但影响公司的长期偿债能力

　　B、融资租赁影响资产负债率，也影响长期偿债能力

　　C、债务担保一定会影响长期偿债能力

　　D、在评价长期偿债能力时，要考虑未决诉讼对企业长期偿债能力的潜在影响

　　答案：ABD

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　　【2：(2014年12月选择)】下列说法中，在其他情况不变的情况下，导致安全边际量和盈亏平衡销量同时变动的是( )

　　A、销售价格提高

　　B、变动成本降低

　　C、产销量增加

　　D、降低固定成本

　　答案：ABD

　　解析：盈亏平衡点销售量Q0=F/(P-V)，安全边际量=正常销售量-盈亏临界点销售量=Q - Q0

　　A，其他条件不变时，销售价格提高→Q0↓，在其他条件不变的时候安全边际量↑;B，其他条件不变时，变动成本降低→Q0↓，在其他条件不变的时候安全边际量↑;C，产销量增加在其他条件都不变的情况下可以增加安全边际量，但不会引起盈亏平衡点销售量Q0的变化;D，其他条件不变时，降低固定成本→Q0↓，全边际量↑。

　　【3：(2010年选择)】以下关于持续经营假设的说法正确的有( )

　　A、审计时发现企业持续经营假设不适当，管理层仍然按照该假设编制财务报表，CPA应出具否定意见审计报告;

　　B、企业不符合持续经营假设前提，企业财务报表按照其他假设编制并说明，会计师出具带强调事项段的无保留意见;

　　C、企业对持续经营的预计应不少于12个月;

　　D、如果少于12个月，会计师应当要求延长。

　　答案：ABCD

　　【4：(2012年选择)】甲母公司有一个子公司乙，甲公司长期股权投资以成本法核算，因乙公司公允价值无法取得，甲公司在期末编制合并报表时没有把乙公司纳入并表范围，本事项对多个会计科目影响重大，CPA审计时审计范围没有受到限制。则CPA应出具审计报告的意见类型为( )

　　A、带强调段无保留

　　B、保留意见

　　C、否定意见

　　D、无法表示意见

　　答案：C

　　解析：报表层次重大错报，且影响广泛，否定。

　　【5：(2011年选择)】关于审计函证的说法正确的是( )

　　A、函证应以被审计单位的名义发出;

　　B、若被函证方以传真的方式回函，注册会计师应直接接收，并要求被函证方及时寄回询证函原件;

　　C、除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表不重要或函证很可能无效，否则应进行函证;

　　D、函证一般应采取积极式函证。

　　答案：A(B)C D

　　解析：A，函证应由被审计单位加盖公章，以被审计单位的名义发出。B，根据2010年《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》规定，取消了“若被函证方以传真的方式回函，注册会计师应直接接收，并要求被询证方及时寄回询证函原件”的规定。C，除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表不重要或函证很可能无效，否则应进行函证。D，注册会计师可采用积极的或消极的函证方式实施函证，也可将两种方式结合使用。

　　【6：2013年11月选择)】下列关于银行询证函的说法正确的是( )

　　A、银行询证函可以用积极方式，也可以用消极方式

　　B、银行询证函函证内容包括本期内已销户的银行账户

　　C、银行询证函函证内容包括余额为零的银行账户

　　D、银行询证函函证内容包括或有事项

　　答案：BCD

　　【7：(2013年11月选择)】下列关于银行询证函的说法正确的是( )

　　A、银行询证函可以用积极方式，也可以用消极方式

　　B、银行询证函函证内容包括本期内已销户的银行账户

　　C、银行询证函函证内容包括余额为零的银行账户

　　D、银行询证函函证内容包括或有事项

　　答案：BCD

　　【8：(2013年6月选择)、2013年11月类似】下列关于资产评估的说法正确的有( )

　　A、使用重置成本法进行评估的前提是被评估资产处于继续使用状态，或被假定处于继续使用状态，被评估资产的预期收益能够支持其重置价值

　　B、复原重置成本是指采用与鉴证标的相同的材料、建筑或制造标准、设计、规格及技术等，以现时(基准日)价格水平重新购建与鉴证标的相同的全新物品所发生的费用

　　C、使用不同评估方法的前提假设可以不一样

　　D、使用市场法一般要选3个参照物，但是如果有一样的参照物也可以只选一个

　　答案：AB

　　【9：(2013年11月选择)】下列要征企业所得税的是( )

　　A、有限责任公司

　　B、个人独资企业

　　C、合伙企业

　　D、股份有限公司

　　答案：AD

　　解析：在人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人。个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人。

　　【10：(2013年6月选择)】关于创业板，下列说法正确的有( )

　　A 、发行人只能经营一种业务

　　B 、发行人最近三年主营业务没发生变更

　　C 、发行人最近两年董事、高管没发生重大变化

　　D、 发行人最近两年实际控制人没发变变更

　　答案：CD

　　解析：《首次公开发行股票并上市管理办法》及《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》关于发行条件之主体资格的规定。

　　【11：(2014年12月选择)】以下系首次公开发行股票并在创业板上市的发行条件的有( )

　　A、发行人只能经营一种业务

　　B、发行人最近三年主营业务未发生重大变化

　　C、发行人最近2年董事、高管未发生重大变化

　　D、发行人控股股东最近2年未发生生变更

　　E、发行人实际控制人未发生变更

　　答案：CE

　　解析：创业板IPO条件之主体资格规定，发行人最近2年内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大变化，实控人没有发生变更。

　　D，规定说是实际控制人未发生变更，并未禁止控股股东发生变化，若变化前后的控股股东属于同一实际控制人控制，并不构成发行障碍。