2021咨询工程师考试《政策规划》教材精讲：税收概述

　　税收概述

　　章节练习           高分考点

　　(一)税收的含义

　　税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。

　　(二)税收的特征

　　税收特征可以概括为强制性、无偿性(表现为个体的无偿性、整体的有偿性)和固定性。

　　(三)税和费的区别

　　(1)主体不同。税收的主体是国家;而费的收取主体多是行政事业单位、行业主管部门等。

　　(2)特征不同。税收具有无偿性，纳税人缴纳的税收与国家提供的公共产品和服务之间不具有对称性。费则通常具有补偿性，主要用于成本补偿的需要，特定的费与特定的服务往往具有对称性。税收具有稳定性，而费则具有灵活性。

　　(3)用途不同。税收收入由预算统一安排，用于社会公共需要支出，而费虽也纳入预算，但一般具有专款专用的性质。

　　(四)税收的职能作用

　　税收是世界各国政府组织财政收入的基本形式。目前，我国税收收入占国家财政收入的90%以上。

　　(五)税收制度设计原则

　　中共中央“十三五”规划建议提出，建立税种科学、结构优化、法律健全、规范公平、征管高效的税收制度。

　　我国税收制度设计遵循以下原则：财政原则;公平原则;效率原则;适度原则。

　　……

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　　例题解析

　　【例1】税与费是筹集财政收入的不同形式。关于费的说法，正确的有(　)。

　　A.收取主体是代表国家的税务机关

　　B.主要用于成本补偿的需要

　　C.收取后由国家预算统一安排使用

　　D.一般具有专款专用的性质

　　E.一经设立对全国具有统一效力

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』本题考查的是税收概述。选项A、C、E为税的主要表现。参见教材P98。

　　【例2】根据我国税法，关于比例税率的说法，正确的是(　)。

　　A.它是指对同一征税对象，不论数额大小，均按同一比例计征的税率

　　B.它是指随征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高税率的一种递增等级税率

　　C.它是指对每一单位的征税对象直接规定固定税额的一种税率

　　D.它适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查的是税收概述。比例税是指对同一课税对象，不论数额多少，均按同一比例征税的税种。参见教材P101。