2020年咨询工程师考试政策规划考点新题：我国现行税收制度

　　【考点精炼】我国现行税收制度

　　一、商品劳务税制度

　　货物和劳务税类包括增值税、消费税。

　　1.增值税。

　　增值税已经成为我国最主要的税种之一，增值税收入占全部税收的60%以上。

　　(1)增值税类型。

　　根据对购进固定资产价款的处理方法不同，增值税被分为三种类型：①消费型增值税、②收入型增值税、③生产型增值税。

　　从2018年5月1日起，实施以下深化增值税改革措施：

　　一是适当降低税率水平。二是统一增值税小规模纳税人标准。

　　2.消费税。

　　二、资源税制度

　　资源税类包括资源税、城镇土地使用税。

　　三、所得税制度

　　所得税类包括企业所得税、个人所得税。

　　四、特定目的税制度

　　特定目的税类包括城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税。

　　五、财产和行为税制度

　　财产和行为税包括房产税、车船税、印花税、契税。

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　　【精选习题】

　　1[单选题](　)就是要形成中央领导、合理授权、依法规范、运转高效的财政事权和支出责任划分模式。

　　A、财力协调

　　B、区域均衡

　　C、行政授权

　　D、权责清晰

　　【参考答案】D

　　【参考解析】本题考查的是十九大提出的财税体制改革的目标要求和主要任务。权责清晰就是要形成中央领导、合理授权、依法规范、运转高效的财政事权和支出责任划分模式。

　　2[单选题]某房地产开发商转让一块以出让方式取得的土地使用权，转让收入为2900万元，土地增值税规定的扣除项目金额为1800万元，土地增值税应纳税额为(　)万元。

　　A、330

　　B、350

　　C、440

　　D、870

　　【参考答案】B

　　【参考解析】本题考查的是我国现行税收制度。(1)土地增值额=2900-1800=1100(万元)。(2)适用公式：土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，应纳税额：土地增值额未超过扣除项目金额50%的部分：900×30%=270(万元);超过50%，未超过100%的部分：(1100-900)×40%=80(万元);土地增值税总额为：270+80=350(万元)。

　　3[单选题]国家需要重点扶持的高新技术企业，减按(　)的税率征收企业所得税。

　　A、25%

　　B、20%

　　C、17%

　　D、15%

　　【参考答案】D

　　【参考解析】本题考查的是我国现行税收制度。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

　　4[单选题]根据我国消费税征收范围的分类，下列属于具有一定财政意义的征税产品是(　)。

　　A、烟

　　B、柴油

　　C、化妆品

　　D、汽车轮胎

　　【参考答案】D

　　【参考解析】本题考查的是我国现行税收制度。具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎、护肤护发品等属于第五类分类。

　　5[单选题]根据我国现行税收制度，建筑业适用的增值税税率为(　)。

　　A、6%

　　B、10%

　　C、11%

　　D、17%

　　【参考答案】B

　　【参考解析】本题考查的是我国现行税收制度。2018年5月1日起，建筑业增值税税率从11%降低至10%。

　　6[单选题]根据对购进固定资产价款的处理方法不同，增值税被分为三种类型，从计税依据中将外购固定资产价款全部扣除的增值税类型为(　)。

　　A、抵扣型增值税

　　B、消费型增值税

　　C、收入型增值税

　　D、生产型增值税

　　【参考答案】B

　　【参考解析】本题考查的是我国现行税收制度。消费型增值税。其特点是允许纳税人在计算增值税时，从计税依据中将外购固定资产价款全部扣除。大部分实行增值税的国家采用消费型增值税。

　　7[单选题]增值税已经成为我国最主要的税种之一，增值税收入占全部税收的(　)以上。

　　A、75%

　　B、60%

　　C、70%

　　D、65%

　　【参考答案】B

　　【参考解析】本题考查的是我国现行税收制度。增值税已经成为我国最主要的税种之一，增值税收入占全部税收的60%以上。

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