2020咨询工程师《分析与评价》考试辅导资料：第五章第二节_第3页

　　六、监管架构

　　(一)监管体系

　　政府和社会资本合作(PPP)项目实施过程中，监管体系一般包括履约监管、行政监管、公众监管等三个方面。实施方案中应从维护公共利益角度出发，为项目设计出合理、全面、可操作的监管体系。

　　(二)各阶段的政府监管

　　对于政府和社会资本合作(PPP)项目而言，项目合作期内包括准备期、建设期、运营期、移交等四个阶段中的一个或者多个。实施方案在构建合理的监管体系之后，需要根据项目情况，对不同阶段内的监管内容、监管措施等提出合理化建议。

　　1.项目前期的政府管控

　　政府前期工作的管控体系可以包括：掌握前期咨询单位、设计单位的选择权;委托第三方对各阶段成果进行咨询论证;重大项目在设计阶段委托设计监理等。

　　2.采购及招标的政府管控

　　实施方案中应结合项目实际情况与政府方管理意愿，对该部分内容在以下两个方面提出建议方案：

　　(1)政府方是否增加特别的监管措施

　　(2)监理、施工总承包、主要设备(如轨道交通车辆)等在采购或招标环节是否由政府方提出特别要求

　　3.项目建设的政府管控

　　建设期政府的监管应结合监管架构中的监管体系、监管建议，针对性地提出本阶段政府采取的监管手段以及对社会资本(项目公司)的要求。

　　4.项目运营维护的政府管控

　　运营期政府的监管同样应结合监管架构中的监管体系、监管建议，针对性地提出本阶段政府采取的监管手段以及对社会资本(项目公司)的要求。

　　七、社会资本采购

　　(一)社会资本方采购的法律及政策依据

　　政府和社会资本合作(PPP)项目采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、竞争性磋商和单一来源采购。

　　项目实施机构应根据项目采购需求特点，依法选择适当采购方式。

　　公开招标主要适用于核心边界条件和技术经济参数明确、完整、符合国家法律法规和政府采购政策，且采购中不作更改的项目。

　　(二)采购方式选择

　　根据上述规定，目前社会资本投资入的采购方式主要包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、竞争性磋商、单一来源采购等。

　　采购方式的确定需遵从以下原则：

　　(1)符合现行法律法规要求;

　　(2)符合项目实际情况;

　　(3)需要与项目运作方式、边界条件设置等相符合;

　　(4)可以有效引起潜在投资人之间的合理竞争等。

　　(三)社会资本资格条件

　　包括相关资信条件、类似项目经验、管理团队、资质条件等。

　　(四)评分办法

　　在遴选社会资本投资人阶段的评分办法应该结合项目实际情况、潜在市场测试情况等采用综合评分法。

　　综合评分的内容一般包括三个部分：

　　(1)商务报价评分。

　　(2)企业商务资信评分。

　　(3)技术评分。

　　八、物有所值与财政承受能力论证

　　在编制实施方案的过程中，要根据项目实际情况，对项目采用政府和社会资本合作(PPP)模式是否可行进行分析，主要包括物有所值评价和财政承受能力论证。

　　通过二者验证的，由项目实施机构报政府审核;未通过验证的，可在实施方案调整后重新验证。经重新验证仍不能通过的，不再采用政府和社会资本合作模式。

　　(一)物有所值评价

　　物有所值即政府和社会资本合作(PPP)模式在项目全生命周期的成本、综合经济、社会效益考虑的性价比等方面优于传统模式，是判断项目是否适合采用政府和社会资本合作(PPP)模式实施的决策基础。

　　物有所值评价是判断是否采用政府和社会资本合作(PPP)模式代替政府传统投资运营方式提供公共服务项目的一种评价方法，包括定性评价和定量评价。

　　现阶段以定性评价为主，鼓励开展定量评价。

　　开展物有所值评价前所需的资料主要包括：(初步)实施方案、项目产出说明、风险识别和分配情况、存量公共资产的历史资料、新建或改扩建项目的(预)可行性研究报告、设计文件等。

　　1.物有所值定性评价

　　定性评价指标包括全生命周期整合程度、风险识别与分配、绩效导向与鼓励创新、潜在竞争程度、政府机构能力、可融资性等六项基本评价指标，以及根据具体情况设置的补充指标。

　　(1)六项基本评价指标

　　(2)补充评价指标

　　补充评价指标主要是六项基本评价指标未涵盖的其他影响因素，一般可包括项目规模大小、预期使用寿命长短、主要固定资产种类、全生命周期成本测算准确性、运营收入增长潜力、行业示范性等。

　　(3)定性评价结论

　　物有所值的定性评价，一般采用专家打分法。

　　每项指标评分，为五个等级，即有利、较有利、一般、较不利、不利，对应分值分别为l00～81、80～61、60～41、40～21、20～0分。项目本级财政部门(或PPP中心)会同行业主管部门，按照评分等级对每项指标制定清晰准确的评分标准。

　　定性评价专家组包括财政、资产评估、会计、金融等经济方面专家，以及行业、工程技术、项目管理和法律方面专家等。

　　项目本级财政部门(或PPP中心)会同行业主管部门根据专家组意见，做出定性评价结论。原则上，评分结果在60分(含)以上的，通过定性评价;否则，未通过定性评价。

　　【2018年真题】下列指标中，属于政府和社会资本合作(PPP)项目物有所值定性评价基本指标的是(　)。

　　A.项目规模

　　B.全生命周期成本

　　C.运营收入正常潜力

　　D.全生命周期整合程度

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查的是物有所值与财政承受能力论证。物有所值定性评价指标包括全生命周期整合程度、风险识别与分配、绩效导向与鼓励创新、潜在竞争程度、政府机构能力、可融资性等六项基本评价指标，以及根据具体情况设置的补充指标。参见教材P186。

　　2.物有所值定量评价

　　物有所值定量评价是在假定采用政府和社会资本合作(PPP)模式与政府传统投资方式产出绩效相同的前提下，通过对政府和社会资本合作(PPP)项目全生命周期内政府方净成本的现值(PPP值)与公共部门比较值(PSC值)进行比较，判断政府和社会资本合作(PPP)模式能否降低项目全生命周期成本。

　　(1)PPP值的计算

　　PPP值等同于政府和社会资本合作(PPP)项目全生命周期内股权投资、运营补贴、风险承担和配套投入等各项财政支出责任的现值。

　　1)股权投资支出应当依据项目资本金要求以及项目公司股权结构合理确定。股权投资支出责任中的土地等实物投入或无形资产投入，应依法进行评估，合理确定价值。

　　计算公式为：

　　股权投资支出=项目资本金×政府占项目公司股权比例

　　2)运营补贴支出应当根据项目建设成本、运营成本及利润水平合理确定，并按照不同付费模式分别测算。

　　对政府付费模式的项目，在项目运营补贴期间，政府承担全部直接付费责任。

　　政府每年直接付费数额包括：社会资本方承担的年均建设成本(折算成各年度现值)、年度运营成本和合理利润。

　　对可行性缺口补助模式的项目，在项目运营补贴期问，政府承担部分直接付费责任。

　　政府每年直接付费数额包括：社会资本方承担的年均建设成本(折算成各年度现值)、年度运营成本和合理利润，再减去每年使用者付费的数额。

　　3)风险承担支出应充分考虑各类风险出现的概率和带来的支出责任，可采用比例法、情景分析法及概率法进行测算。

　　如果PPP项目合同约定保险赔款的第一受益人为政府，则风险承担支出应为扣除该等风险赔款金额的净额。

　　①比例法是在各类风险支出数额和概率难以进行准确测算的情况下，可以按照项目的全部建设成本和一定时期内的运营成本的一定比例确定风险承担支出。

　　②情景分析法是在各类风险支出数额可以进行测算、但出现概率难以确定的情况下，可针对影响风险的各类事件和变量进行“基本”、“不利”及“最坏”等情景假设，测算各类风险发生带来的风险承担支出。

　　计算公式为：

　　风险承担支出数额=基本情境下财政支出数额×基本情景出现的概率+不利情景下财政支出数额×不利情景出现的概率+最坏情境下财政支出数额×最坏情景出现的概率

　　4)配套投入支出责任应综合考虑政府将提供的其他配套投入总成本和社会资本方为此支付的费用。

　　配套投入支出责任中的土地等实物投入或无形资产投入，应依法进行评估，合理确定价值。计算公式为：

　　配套投入支出数额=政府拟提供的其他投入总成本一社会资本方支付的费用

　　(2)PSC值的计算

　　PSC值是以下三项成本的全生命周期现值之和：

　　1)参照项目的建设和运营维护净成本

　　建设净成本主要包括参照项目设计、建造、升级、改造、大修等方面投入的现金以及固定资产、土地使用权等实物和无形资产的价值，并扣除参照项目全生命周期内产生的转让、租赁或处置资产所获的收益。

　　运营维护净成本主要包括参照项目全生命周期内运营维护所需的原材料、设备、人工等成本，以及管理费用、销售费用和运营期财务费用等，并扣除假设参照项目与政府和社会资本合作(PPP)项目付费机制相同情况下能够获得的使用者付费收入等。

　　2)竞争性中立调整值

　　主要是采用政府传统投资方式比采用政府和社会资本合作(PPP)模式实施项目少支出的费用，通常包括少支出的土地费用、行政审批费用、有关税费等。

　　3)项目全部风险成本

　　包括可转移给社会资本的风险承担成本和政府自留风险的承担成本，可按照上述风险承担支出的方法进行测算。其中，政府自留风险承担成本等同于PPP值中的全生命周期风险承担支出责任，两者在PSC值与PPP值比较时可对等扣除。

　　注：用于测算PSC值的折现率应与用于测算PPP值的折现率相同。

　　(3)定量评价结论

　　PPP值小于或等于PSC值的，认定为通过定量评价;PPP值大于PSC值的，认定为未通过定量评价。

　　【2018年真题】政府和社会资本合作(PPP)项目物有所值评价中采取PPP值PSC值进行比较，其中PSC值的确定一般应参照(　)。

　　A.项目的建设和运营维护净成本，竞争性中立调整值、项目全部风险成本

　　B.项目的建设成本，竞争性中立调整值，项目全部风险成本

　　C.项目的建设和运营维护净成本，竞争性中立调整值，社会资本的风险成本

　　D.项目的建设成本、竞争性中立调整值，政府自留的风险成本

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查的是物有所值与财政承受能力论证。PSC值是以下三项成本的全生命周期现值之和：1)参照项目的建设和运营维护净成本;2)竞争性中立调整值;3)项目全部风险成本。参见教材P188。

　　3.物有所值评价报告编制

　　需要编制物有所值评价报告的主要内容包括：

　　(1)项目基础信息

　　(2)评价方法。

　　(3)评价结论：分为“通过”和“未通过”。

　　(4)附件

　　(二)财政承受能力论证

　　财政承受能力论证是指识别、测算政府和社会资本合作项目的各项财政支出责任，科学评估项目实施对当前及今后年度财政支出的影响，为政府和社会资本合作(PPP)项目财政管理提供依据。

　　财政承受能力论证工作包括：

　　1.责任识别和支出测算

　　2.财政承受能力评估

　　财政承受能力评估，包括财政支出能力评估以及行业和领域平衡性评估。

　　在进行财政支出能力评估时，未来年度一般公共预算支出数额可参照前五年相关数额的平均值及平均增长率计算，并根据实际情况进行适当调整。然后，每一年度全部政府和社会资本合作(PPP)项目需要从预算中安排的支出责任，占一般公共预算支出比例应当不超过10%。

　　“通过论证”的项目，各级财政部门应当在编制年度预算和中期财政规划时，将项目财政支出责任纳入预算统筹安排。“未通过论证”的项目，则不宜采用政府和社会资本合作(PPP)模式。

　　3.财政承受能力论证报告编制

　　在财政承受能力评估结论形成后，是否需要编制财政承受能力论证报告，由各地方管理支付部门确定。如需编制财政承受能力论证报告，其主要内容包括：

　　(1)项目基础信息

　　(2)责任识别与支出测算

　　(3)能力评估

　　(4)附件

　　【2018年真题】根据《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》，在财政承受能力评估时，政府年度财政预算支出中用于政府和社会资本合作(PPP)项目的支出与一般公共预算支出的比例上限是(　)。

　　A.5%

　　B.10%

　　C.15%

　　D.20%

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查的是物有所值与财政承受能力论证。每一年度全部政府和社会资本合作项目需要从预算中安排的支出责任，占一般公共预算支出比例应当不超过10%。参见教材P190。

　　【2018年真题】关于政府和社会资本合作(PPP)项目物有所值评价的说法，正确的有(　)。

　　A.物有所値评价必须进行定量评价

　　B.政府机构能力是物有所值评价内容之一

　　C.物有所值评价是判断项目是否采用PPP模式实施的决策基础

　　D.定量评价的前提是假定PPP模式和政府传统投资模式的产出绩效相同

　　E.物有所值验证只有一次机会，一旦不能通过，就不再采用PPP模式

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』本题考查的是物有所值与财政承受能力论证。选项A错误，物有所值评价现阶段以定性评价为主，鼓励开展定量评价。选项E只有一次机会，过于绝对，不选。参见教材P185。

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