2021年咨询工程师考试《方法实务》基础题（5）

　　2021年咨询工程师考试《方法实务》基础题（5）

　　基础练习           高分考点

　　某企业拟投资建设某项目，建设期 2 年，运营期 10 年。项目的工程费用 20000 万元， 工程建设其他费用3100 万元，基本预备费费率 8%，涨价预备费基于工程费用计取，建设期内年均物价上涨指数 5%，建设投资中除涨价预备费外，各年用款比例均为 50%，年内均匀投入。流动资金 1500 万元，在运营期第 1 年投入 65%，第2 年投入 35%，建设期各年建设投资的 40%为资本金，其余为银行借款，运营期前 5 年采取等额还本方式还清全部借款，建设期借款利息当年使用资本支付，贷款年利率 6%，按年计息，流动资金全部来源于项目资本金。

　　投产第 1 年生产负荷为 60%，第 2 年及以后年份达到设计生产能力，达产年营业收入 25000 万元，经营成本 10000 万元，其中固定成本 8000 万元，其余为可变成本，可变成本与营业收入成正比例变动，固定资产采用年限平均法计提折旧，折旧年限 10 年，期末无残值，营业税金及附加按营业收入的 3.41%计取。(注：计算结果保留两位小数)

　　【问题】1.列式计算项目基本预备费和涨价预备费。

　　【问题】2.分别计算项目第 1 年、第 2 年的建设投资，资本金，银行借款额和借款利息。

　　【问题】3.分别计算项目运营期第 1 年的经营成本，营业税金及附加，长期借款的还本额。

　　1.【答案】基本预备费=(20000+3100)×8%=1848 万元

　　第 1 年涨价预备费=20000×50%×5%=500 万元

　　第 2 年涨价预备费=20000×50%×[(1+5%)2-1]=1025 万元

　　涨价预备费=500+1025=1525 万元

　　2.【答案】第 1 年建设投资=(20000+3100+1848)×50%+500=12974 万元

　　第 1 年银行借款=12974×60%=7784.40 万元

　　第 1 年借款利息=12974×60%/2×6%=233.53 万元

　　第 1 年资本金=12974×40%+233.53=5423.13 万元

　　【注】项目第 1 年、第 2 年指项目计算期第 1 年、第 2 年，即建设期，不是运营期第 1 年、第 2 年，所以计算

　　资本金、银行借款额和借款利息时不考虑流动资金。

　　第 2 年建设投资=(20000+3100+1848)×50%+1025=13499 万元

　　第 2 年银行借款=12974×60%+13499×60%=15883.80 万元

　　第 2 年借款利息=12974×60%×6%+13499×60%/2×6%=710.04 万元

　　第 2 年资本金=13499×40%+710.04=6109.64 万元

　　3.【答案】经营成本=国定成本+可变成本=8000+(10000-8000)×60%=9200 万元

　　营业税金及附加=25000×60%×3.41%=511.50 万元

　　长期借款还本=(12974×60%+13499×60%)/5=15883.8/5=3176.76 万元

　　【注】长期借款，即建设投资借款(含未支付的建设期利息)。本题建设投资借款为 12974×60%+13499×60%=15883.80 万元。