非选择题部分
注意事项:
用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上,不能答在试题卷上。
三、名词解释题(本大题共4小题,每小题3分,共12分)
36.税目
37.消费税
38.税法解释
39.税务代理
四、简答题(本大题共4小题,每小题4分,共16分)
40.简述税收法律关系终止的主要原因。
41.印花税的特点有哪些?
42.简述税法的作用。
43.简述税务行政赔偿的构成要件。
五、论述题(本大题12分)
44.论述我国税法对纳税人权利保障的进步与不足。
六、案例分析题(本大题共2小题,每小题10分,共20分)
45.案例:某白酒生产企业(增值税一般纳税人)在某纳税期内发生下列业务:
(1)从某粮食经营部门(一般纳税人)购进高梁一批,价值100万元(不合税),依法取得增值
税专用发票;
(2)购进其他用于应税项目的原料,价值20万元(不含税),依法取得增值税专用发票;
(3)将价值30万元的白酒交给某超市代销;
(4)将自产的20万元白酒分配给企业的投资者。
问题:根据以上资料,说明该企业上述业务税务处理的法律依据,并列出该企业本期应纳增值税额的计算式。
46.画家刘某,自己开了一家书画店,取得个体工商户营业执照。刘某2012年收入如下:(1)书画店全年销售额90000元,扣除进货成本、税金、费用后,纯收入30000元;
(2)在某高校兼课,每月两次,每次课酬400元;
(3)出版个人专著,取得收入20000元。
问题:刘某的上述收入,依据我国现行税法规定,应如何纳税?请说明理由,并列出计算式。附:
个人所得税税率表
题46表 (个体工商户生产、经营所得适用)
级数 |
全年应纳税所得额(含税级距) |
税率(%) |
速算扣除数 |
1 |
不超过15000元的 |
5 |
0 |
2 |
超过15000-30000元的部分 |
10 |
750 |
3 |
超过30000-60000元的部分 |
20 |
3750 |
4 |
超过60000-100000元的部分 |
30 |
9750 |
5 |
超过100000元的部分 |
35 |
14750 |