三、简答题(本大题共3小题,每小题4分,共12分)
36.简述流转税的特征。
37.小规模纳税人缴纳增值税有何特点?
38.简述我国企业所得税法中“税收抵免”制度的特点。
四、论述题(本大题共1小题,12分)
39.试述税收法定主义原则。
五、案例分析题(本大题共3小题,每小题12分,共36分)
40.某机动车修理厂(增值税一般纳税人)本纳税期限内发生下列业务:
(1)实现收入15万元(不含税);
(2)购进各种零部件10万元,增值税专用发票注明税款1.7万元;
(3)购进机器设备两台,价值分别为1.5万元、1.8万元(有符合规定的增值税专用发票);
(4)因仓库着火,损失零部件5万元(均为本期购进);
(5)支付工人工资3万元,奖金8000.00元。
根据上述资料,依据税法原理计算该厂本期应交纳的增值税额,并说明理由。
41.某内资企业2003年度实现利润总额为1280万元,其中在境外某国的所得为420万元,并已在境外交纳了142万元的所得税;境内所得为860万元,其中联营投资分得利润36万元,已交纳税款11.88万元。
根据上述资料,依据税法原理计算该企业2003年度应缴纳的所得税,并说明理由。
42.我国公民周某在某纳税年度取得收入如下:
(1)月工资收入1200.00元;
(2)劳务报酬收入2800.00元;
(3)稿酬收入5000.00元;
(4)单位集资利息收入1200.00元;
(5)在商场购物,参加抽奖,获价值1000.00元洗衣机一台。
根据上述资料,依据税法原理计算该公民本年度应纳个人所得税额,并说明理由。
附: 个人所得税税率表
(工资、薪金所得适用)
级数 |
全月应纳税所得额 |
税率(%) |
速算扣除数 |
1 |
不超过500元的部分 |
5 |
0 |
2 |
超过500-2000元的部分 |
10 |
25 |