四、论述题 ( 本大题 12 分 )
39. 试述偷税行为的法律责任。
五、案例分析题 ( 本大题共 3 小题，每小题 12 分，共 36 分 )
40. 案例：
某洗衣机厂（增值税一般纳税人）本纳税期限内发生下列业务：
（ 1 ）向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机 500 台，每台 950 元（不含税）；
（ 2 ）向某零售商店销售乙种型号洗衣机 100 台，每台 1404 元（含税）；
（ 3 ）向某敬老院赠送丙种型号洗衣机 10 台，每台 1000 元（不含税）；
（ 4 ）外购机器设备 1 台，价值 200 000 元，取得专用发票，机器设备已验收入库；
（ 5 ）外购洗衣机零配件支付 50 000 元，专用发票注明税款 8500 元。其中 10 000 元配件因质量不合格而退货，并收回税款 1700 元；
（ 6 ）该洗衣机厂在销售洗衣机的同时提供运输劳务，本期取得运输劳务费收入 10 000 元。
根据上述资料，依据税法规定，计算该厂本期应纳增值税额并说明理由。
41. 案例：
某企业 2005 年生产经营情况如下：
（ 1 ）产品销售收入 850 万元；
（ 2 ）出租固定资产收入 50 万元；
（ 3 ）国债利息收入 15 万元；
（ 4 ）产品销售成本 550 万元；
（ 5 ）产品销售费用 70 万元；
（ 6 ）增值税 130 万元，其他流转税金 20 万元；
（ 7 ）清理固定资产净损失 3 万元。
根据上述资料，依据税法规定，计算该企业 2005 年度应纳所得税额并说明理由。
42. 案例：
作家吴某，自由职业者，同时自己开了一家书店，取得个体工商户营业执照。吴某 2005年收入如下：
（ 1）被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；
（ 2）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；
（ 3）出版个人作品集，取得收入20 000元；
（ 4）书店全年销售额90 000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30 000元。
根据上述资料，依据税法规定，计算吴某本年度应纳个人所得税额并说明理由。
个人所得税税率表（个体工商户生产、经营所得适用）
级数
全年应纳税所得额
税率（ % ）
速算扣除数
1
不超过 5000 元的部分
5
0
2
超过 5000 — 10 000 元的部分
10
250
3
超过 10 000 — 30 000 元的部分
20
1250
4
超过 30 000 — 50 000 元的部分
30
4250
5
超过 50 000 元的部分
35
6750
