2019年4月自考税法考试真题_第4页

　　非选择题部分

　　注意事项:

　　用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上,不能答在试题卷上。

　　三、名词解释题:本大题共4小题,每小题3分,共12分。

　　36.税法要素

　　37税收优惠

　　38税务检查

　　39税款征收关系

　　四、简答题:本大题共4小题,每小题4分共16分。

　　40.简述税务登记的作用。

　　41简述个人所得税的课税模式。

　　42简析《宪法》第56条“人民共和国公民有依据法律纳税的义务”。

　　43简析增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的意义。

　　五、论述题:本大题共1小题,12分

　　44试述税收执法权与纳税人权利冲突协调机制构建措施。

　　六、案例分析题:本大题共2小题,每小题10分,共20分。

　　45案例:某运输公司,增值税一般纳税人,2018年10月份经营情况如下:

　　(1)从事运输服务,开具增值税专用发票,注明运输费500万元;

　　(2)从事仓储服务,开具增值税专用发票,注明仓储收入200万元;

　　(3)从事装卸服务,开具增值税专用发票,注明装卸费50万元;

　　(4)出租货车,取得含税收入60万元。

　　(5)购进一辆新货车,取得增值税专用发票发票上注明价款50万元,增值税8万元。增值税的计算式

　　问题:根据以上资料,说明该公司上述业务税务处理的法律依据,并列出该公司本期应纳增

　　46.案例:S公司某纳税年度生产经营情况如下:

　　(1)产品销售收入2000万元;

　　(2)国债利息收入12万元;

　　(3)产品销售成本850万元;

　　(4)未计入成本的销售费用、管理费用、财务费用共计98万元;

　　(5)符合法律规定的增值税进项税金20万元,其他流转税金30万元。

　　问题:根据以上资料,说明该公司上述业务税务处理的法律依据,并列出该公司本年度应纳所得税额的计算式。