三、简答题(本大题共4小题,每小题5分,共20分)
31.简述我国税收公平原则的含义。
32.简述开征营业税的意义。
33.简述统一内外资企业所得税的意义。
34.简述我国现行税制的多环节调节作用。
四、计算题(本大题共5小题,每小题6分,共30分)
35.某生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2010年3月,发生如下经济业务:
(1)销售产品,取得不含税销售收入800万元;
(2)采购原材料一批,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是600万元和102万元;
(3)将本月外购价款为200万元的原材料用于在建工程。
要求:(1)计算该企业3月份的进项税额;
(2)计算该企业3月份的销项税额;
(3)计算该企业3月份应缴纳的增值税。
36.某宾馆下设独立核算的餐厅和歌厅。2010年1月发生经济业务如下:
(1)客房收入800000元;
(2)餐厅收入250000元;
(3)歌厅收入550000元。
要求:分别计算该宾馆当月各项收入应缴纳的营业税额。
37.某工业企业2010年发生经济业务如下:
(1)销售收入4500万元,销售成本2000万元,增值税金700万元,销售税金及附加80万元;
(2)其他业务收入300万元;
(3)销售费用1500万元,其中含广告费800万元、业务宣传费20万元;
(4)管理费用500万元;
(5)财务费用80万元。
要求:(1)计算该企业2010年度的会计利润总额;
(2)计算该企业2010年度广告业务宣传费的扣除限额;
(3)计算该企业2010年度广告业务宣传费的超支金额;
(4)计算该企业2010年度应缴纳的所得税税额。
38.某歌舞团两位演员于2010年12月应邀参加某公司庆典活动演出。根据协议,两位
演员各演出三场,出场费分别为:甲演员每场1000元,乙演员每场10000元。
要求:分别计算两位演员应纳的个人所得税。
39.某煤炭生产企业2010年有关经济业务如下:
(1)开采原煤340万吨,当年销售原煤300万吨;
(2)为扩大规模,该企业征用某村庄的耕地8000平方米用于厂房建设。
已知原煤资源税的单位税额为4元,耕地占用税的单位税额为15元。
要求:(1)计算该企业2010年应纳的资源税;
(2)计算该企业2010年应纳的耕地占用税。
五、论述题(本题10分)
40.论述我国税务机关在征收国家税款中的权利。