自考中国税制章节重点：税制原则_第2页

　　四、我国市场经济条件下的税收原则★

　　(一)财政原则

　　1.涵义：将税收作为集中财政收入的主要形式，以保证财政收入增长，满足社会公共需要。

　　2.实现措施(途径)

　　(1)完善税制结构，增强税收增长的弹性

　　(2)强化税收征管力度：

　　①加强税收宣传，提高公民的纳税意识

　　②实施税收电子化

　　③改革税收征管模式，彻底放弃专管员模式

　　④加强配套政策建设

　　⑤加大对偷税，漏税的处罚力度

　　(3)强化预算外资金管理，减少税外收费项目。

　　(二)法治原则(核心)

　　1.涵义：是指税收的征收管理活动要严格按照税法规定办事，依法治税。

　　2.实现途径

　　(1)完善简洁体系，做到有法可依。

　　(2)从严征收管理，做到有法必依，执法必严。

　　(3)使用现代化手段，新建税收信息高速公路。

　　(4)加强简洁教育，提高税务人员素质和纳税人意识。

　　(三)公平原则

　　1.涵义：

　　(1)税负公平：即纳税人的税收负担要与其收入相适应。

　　(2)机会均等：即要基于竞争的原则，力求通过税收改变不平等的竞争环境。

　　2.实现措施：要做到普遍征税，量能负担，使税收有效地起到调节作用，统一税政，集中税权，保证简洁执行上的严肃和一致性。贯彻国民待遇，实现真正的公平竞争。

　　(四)效率原则

　　1.涵义：通过提高征收效率，强化征收管理，减少直接征税成本和纳税人除税款以外的从属费用和额外负担。

　　2.实现措施

　　(1)提高税收征管的现代化程度，开展计算机网络建设。

　　(2)改进管理形式，实现征管要素的最佳结合。

　　(3)健全征管成本制度，精兵简政，精打细算，节约开支。

　　五、坚持税收原则，应当处理好三个关系(多选，简答) ☆

　　1.依法治税与发展经济的关系。

　　2.完善税制与加强征管的关系。

　　3.税务专业管理与社会协税护税的关系。