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自考中国税制章节重点:第六章 所得税制1

来源:考试网 [ 2014年11月4日 ] 【大 中 小】

  第六章 所得税制

  一、所得税制的概述

  (一)所得额,收益额,纯收益额,总收益额及其关系

  收益额/纯收益额 企业所得税,个人所得税的所得额\总收益额 农业税的所得额(不扣除成本费用)

  (二)对所得额课税的评价(对所得税的评价)☆

  1.意义/作用/优点

  (1)能使税收收入比较准确地反映国民收入的增减变化状况。

  (2)有利于更好地发挥税收的调节作用。(因其为直接税,不能转嫁,调控力度大)

  (3)有利于促进企业间的公平竞争。

  2.局限性/缺点

  (1)受经济波动和经济管理水平高低的影响。

  (2)应税所得额的确定困难大,稽查难度大,容易被偷漏。

  (三)对所得额征税的征收制度的比较☆

  1.分类征税制和综合征税制及其区别/特点/优缺点

  (1)定义:①分类征税制是将各类所得,分别不同的来源课以不同的所得税。

  ②综合征税制是对纳税人的各项各种来源所得的总额征税的一种制度。

  (2)优缺点/区别

  ①分类征税制:

  A优点:课征简便,易于按各类所得的性质采用分类税率,能够控制税源,防止偷漏税款。

  B缺点:不利于实行累进税率,难以体现按能负担的原则。

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