自学考试《中国税制》章节试题及答案：第2章_第2页

　　四、判断题(判断对错)

　　1.增值税条例规定，销售折让可以从销售额中减除。

　　2.增值税是价外税，消费税是价内税，两税的税基不一致。

　　3.计算增值税应纳税额时准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。

　　4.增值税规定，小规模纳税人适用6%和3%的征收率。

　　5.增值税条例规定，农业生产者销售自产农产品征收增值税。

　　五、简答题

　　1.简述增值税的作用。

　　2. 简述增值税的类型

　　3.简述混合销售行为及其税法的相关规定。

　　六、计算题

　　1.某企业为增值税一般纳税人，3月销售情况如下∶(1)采取现销方式销售商品，取得销售收入100000元，增值税款17000元;(2)采取托收承付方式销售商品，货已发出，托收手续已办妥，应收货款20000元，应收增值税款3400元;(3)采取分期收款方式销售商品，货款总额为100000元，合同规定本月应收货款10000元，由于购货方资金周转困难，要求下月付款;(4)收到预收货款20000元，商品尚未发出;(5)收到受托单位的代销清单，本月委托代销部分实现销售50000元。 请计算本月应纳税销售额。

　　2.某机械厂(增值税一般纳税人) 8月份发生以下业务：

　　(1)外购钢材支付税金1.36万元，按规定可以抵扣进项税;

　　(2)外购钢材支付运费5万元，建设基金0.15万元，运输装卸费0.5万元，取得运费发票按规定可以抵扣进项税;

　　(3)从商业小规模纳税人处购进低值易耗品，支付价款1万元，取得普通发票;

　　(4) 采用托收承付方式销售车床不含税价42万元，货已发出，并办妥托收手续;

　　(5) 采用直销方式销售车床不含税价55万元。

　　请计算该机械厂8月份应纳的增值税。

　　3.某百货大楼10月份发生以下经济业务(购销货物的税率均为17%)：

　　(1)销售货物开具增值税专用发票，增值税专用发票上注明的价款为1000万元;

　　(2)向消费者个人销售货物开具普通发票，取得收入58.5万元;

　　(3)购进货物取得增值税专用发票上注明的货物金额为600万元，增值税102万元;同时支付货物运费10万元，建设基金0.9万元，保险费1.2万元，款项均已支付，并取得运输发票(票据均符合税法规定，并经过税务机关认证);

　　(4)没收包装物押金4.68万元;

　　(5)将上年购进的5万元货物用于职工福利，购进货物专用发票上注明的税金0.85万元。

　　请计算当月允许抵扣的进项税额以及当月应纳的增值税税额。

　　4.某进出口公司9月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为700万元，当月在国内销售，取得不含税销售额1900万元。该商品的关税税率为10%，增值税税率为17%。

　　计算该公司9月应纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税。

　　5.红星日用品加工厂为增值税小规模纳税人，9月份取得销售收入总额18.54万元。计算该日用品加工厂9月份应缴纳的增值税税额。