自考《银行信贷管理学》章节试题：第6章_第2页

　　(三)盈利能力(盈利比率)分析

　　1)销售利润率2)营业利润率3)税前利润率和净利润率4)成本费用利润率

　　五、财务比率分析的局限性在于?

　　答：比率分析所提供的都是以往的一些历史性数据，它忽视了企业资金流向的动态性，因而不能据此得出精确的结论。

　　(二) 根据我国的新会计准则，现金流量的内容可分为哪几个部分?

　　答：根据我国的新会计准则，现金流量的内容可以分为6个部分：经营活动产生的现金流量;投资活动产生的现金流量;筹资活动产生的现金流量;汇率变动对现金及现金等价物的影响;现金及现金等价物净增加额和期末现金及现金等价物余额。

　　六、 简述现金流量分析可得出的主要结论?

　　答：若借款人经营活动现金净流量大于0，且经营活动现金流入量大于短期借款总额，说明短期借款第一还款来源充足;经营活动现金净流量与投资活动现金流入量之和大于一年内到期的长期借款，说明项目贷款第一还款来源充足。

　　若借款人经营活动现金净流量小于0，经营活动现金流入量大于短期借款总额，则说明存在短期借款第一还款来源。至于是否充足，则须视借款人现金流出顺序，即经营活动现金流入首先用于还款，还是用于其他经营活动。若首先用于还款或经营活动现金流入量2倍(或2倍以上)于短期借款总额，则可视为第一还款来源充足。

　　若借款人经营活动现金流入量小于短期借款总额，则说明借款人短期借款第一还款能力肯定不足，必须依赖第二还款来源才能偿还到期债务。

　　七、对企业非财务因素分析的作用?

　　答：1、有助于全面、动态地判断借款人的还款能力。

　　2、有助于判断贷款偿还的可能性

　　3、有助于促进银行的信贷管理工作

　　八、简述非财务因素分析的主要内容?

　　答：(一)行业风险因素

　　1、成本结构

　　2、成熟期

　　3、行业的经济周期

　　4、行业盈利性

　　5、依赖性

　　6、产品替代性

　　7、法律、政策

　　8、经济、科技环境

　　(二)经营风险因素

　　1、借款人总体特征分析

　　通过分析借款人的总体特征和经营策略来判断其经营风险的大小。包括以下内容：

　　1) 规模

　　2) 所处的发展阶段

　　3) 产品的多样化程度

　　4) 经营策略

　　2、借款人产品市场分析

　　1)产品分析

　　2)市场分析

　　3、借款人供、产、销环节分析

　　1)在分析借款人采购环节中的风险时，重点是分析原材料价格风险、购货渠道风险和购买量风险。

　　2)对借款人生产环节中风险的分析，重点在于分析生产的连续性、生产技术更新敏感性以及抵御灾难的能力，环境考虑和劳资关系等。

　　3)对借款人销售环节中风险的分析要考虑销售范围、促销能力、销售的灵活性等。

　　4、管理风险因素

　　一般来说，对借款人管理风险的分析，主要可以从借款人的组织形式、管理层素质和经验、管理能力、管理层的稳定性、经营思想和作风、员工素质、法律纠纷等几个方面进行。

　　5、还款意愿因素

　　还款意愿的好坏，可以从借款人的还款记录，包括对其它银行、供应商等债权人的还款记录以及经营中对合同、纳税等的履行情况进行分析判断。

　　九、简述非财务因素分析中应注意的事项?

　　答：1、准确判断非财务因素的特性。

　　非财务因素对贷款偿还的影响具有明显的特性，具体表现在如下几个方面：

　　方向性、 时间性、 潜在性、 强度性。

　　2、抓住分析重点

　　应重点分析那些影响贷款风险的关键性因素。所谓关键性因素，应是那些影响方向明显、影响程度较大的非财务因素。这些关键性因素是以借款人类型、贷款类型、还款来源等不同而有所区别。

　　3、 正确处理非财务因素分析与财务分析的关系

　　4、 正确认识非财务因素的主观性特征

　　十、简述借款企业信用风险预警信号?

　　答：1、行业风险方面

　　2、经营风险方面

　　1、 管理风险方面

　　十一、简答信用评级的程序?

　　答：1、受理评估

　　2、调查分析

　　3、评定信用等级

　　4、公布评估结果

　　十二、简述企业信用评级指标体系?

　　答：信用评级指标体系由指标与权重两部分组成。评级指标分为基本指标、修正指标、评议指标三个层次。基本指标反映客户信用评级内容的基本情况。修正指标是依据客户有关实际情况对基本指标评级结果进行逐一修正。评议指标是对影响客户信用等级的非定量因素进行判断分析。三个层次的指标相互校正，最后形成客户信用评级的结果。