自学考试《经济法概论(财)》章节习题及答案：税法_第3页

　　三、简答题

　　1.税法的构成要素有哪些?

　　2.简述税率的概念及我国现行税率的种类。

　　3.不得从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些?

　　4.税务管理包括哪几个部分?

　　5.简述采取税收保全措施的条件?

　　四、计算题

　　1.鼎盛公司是一生产企业，属于增值税一般纳税人，2010年3月发生下列相关业务：

　　(1)购进A类原材料，专用发票注明买价3000万元，增值税税款510万元，增值税专用发票当期通过认证;

　　(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明的买价为500万元;

　　(3)购进B类辅助材料一批，普通发票上注明价款23.4万元;

　　(4)将生产出的甲产品对外销售，含增值税售价为5850万元，甲产品增值税税率17%;向运输企业支付运费，取得运输发票上注明运费30万元;

　　(5)部分自产乙产品被用于职工福利，成本300万元，市场同类产品售价350万元。

　　要求：根据以上资料，计算并回答下列问题。

　　(1)计算本期允许抵扣的进项税额;

　　(2)计算当期销项税额;

　　(3)计算当期应缴纳增值税。

　　2.2009年度，某企业产品销售收入800万元，劳务收入40万元，出租固定资产租金收入5万元。该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元，财务费用l0万元，营业外支出3万元(其中含罚款1万元)，按照税法的规定，在计算该企业应纳税所得额时，其他准予扣除项目金额为23万元。已知该企业适用所得税税率为25%。

　　要求：

　　(1)计算该企业2009年度应纳税所得额，并列出计算过程。

　　(2)计算该企业2009年度应纳所得税税额，并列出计算过程。

　　五、名词解释。

　　1.税收

　　2.税收主体

　　3.征税客体

　　4.小规模纳税人

　　5.税务登记

　　6.纳税申报