五、业务计算题(本大题共2小题，38小题30分；39小题10分；共40分)
38．根据下列某公司10月份发生的经济业务编制会计分录。
（1）企业收到国家投资250000元，款项存入银行。
（2）企业收到某公司作为投资投入的新设备一台，该设备所确认的价值为48000元。
（3）企业从银行取得借款50000元，期限3个月，所得借款存入银行。
（4）仓库发出材料一批，共计60500元，其中，产品生产耗用58000元，车间一般消耗1700元，行政管理部门耗用800元。
（5）以银行存款向某公司预付购买材料的货款17600元。
（6）行政管理部门以现金购买办公用品一批，价值280元。
（7）用银行存款支付本月电费24000元，其中，生产产品耗用16000元，车间照明3000元，行政管理部门照明耗用5000元。
（8）计提本月固定资产折旧，其中，生产车间用固定资产1600元，行政管理部门用固定资产1200元，共计2800元。
（9）计算本月应计短期借款利息750元。
（10）结算本月应付职工薪酬。其中，生产工人薪酬6000元，车间管理人员薪酬500元，行政管理人员薪酬700元。
（11）月末，结转本月发生的制造费用。
（12）月初在产品成本2200元，月末在产品1800元，计算并结转本月完工入库的产成品成本。
（13）盘亏设备一台，原价3000元，已提折旧1200元；经批准转作营业外支出。
（14）经批准结转盘盈现金1400元。
（15）向预付货款的某公司发出产品500件，单价80元。
39．根据以下大华公司2009年12月31日部分总账和明细账的余额，计算并填列资产负债表中括号内的数字。
大华公司2007年12月31日部分账户余额 单位：元 总分类账户 明细分类账户 借或贷 余 额
原材料 借 62 000
在途物资 借 3 200
生产成本 借 6 000
库存商品 借 25 000
应收账款 ——甲公司
——乙公司 借
借
贷 2 000
3 000
1 000
应付账款 ——丙公司
——丁公司 贷
贷
借 3 200
4 700
1 500
预付账款 ——戊公司 借
借 1 400
1 400
利润分配 ——未分配利润 贷 贷 26 000
26 000
应付股利 贷 15 000
预收账款 ——丑公司
——寅公司 贷
借
贷
1 300
1 200
2 500
资产负债表
编制单位：大华公司 2009年12月31日 单位：元 资产 期末数 负债及所有者权益 期末数
流动资产：
货币资金
交易性金融资产
应收账款
预付账款
存货
流动资产合计
长期投资：
长期债权投资
长期投资合计
固定资产：
固定资产
固定资产合计 2 900
24 000
（ ）
（ ）
（ ）
（ ）
21 000
21 000
102 000
102 000 流动负债：
短期借款
应付账款
预收账款
应付股利
流动负债合计
长期负债：
长期借款
长期负债合计
所有者权益：
实收资本
盈余公积
未分配利润
所有者权益合计 35 000
（ ）
（ ）
（ ）
（ ）
25 000
25 000
140 000
4 000
（ ）
（ ）
资产总计 （ ） 负债及所有者权益总计 （ ）
