自学考试《中国税制》章节试题及答案：第3章

自学考试《中国税制》章节试题及答案：第3章

　　第三章 消费税

　　一、术语解释

　　1.消费税

　　2.消费税纳税人

　　3.计税销售额

　　4.应税消费品

　　5.自产自用应税消费品

　　二、单项选择题

　　1.消费税条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的( )。

　　A.按组成计税价格纳税 　　　 B.不纳税

　　C.于移送使用时纳税 　　　　D.视同销售纳税

　　2.消费税采用复合计税征收方法的应税消费品是( )。

　　A.化妆品 B.卷烟 C.汽油 D.护肤品

　　3.纳税人销售应税消费品时，如果发生价款和增值税合并收取的情况，确定消费税计税依据的公式为“应税消费品的销售额=( )”。

　　A.含增值税的销售额/(1-增值税税率)

　　B. 含增值税的销售额/(1-消费税税率)

　　C. 含增值税的销售额/(1+增值税税率)

　　D. 含增值税的销售额/(1+消费税税率)

　　4.消费税的征收环节是(　)。

　　A.所有环节 B.生产、零售和进口环节

　　C.生产、批发和零售环节 D.生产环节

　　5.下列消费品不征消费税的是( )。

　　A. 陶瓷 B. 实木地板 C.高档手表 D.高档护肤护发品

　　三、多项选择题

　　1.我国现行消费税分别采用( )的计征方法。

　　A.从价定率

　　B.从量定额

　　C.复合计税

　　D.从价定额

　　2.下列各项中应当征收消费税的有( )。

　　A.用于本企业连续生产的应税消费品

　　B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品

　　C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品

　　D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品

　　3.下列各项中，符合消费税纳税地点规定的是( )。

　　A.委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳

　　B.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳

　　C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，分支机构应回总机构申报缴纳

　　D.纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应向机构所在地或者居住地申报缴纳

　　4.下列收费( )应作为价外费用，计征消费税。

　　A.返还利润 B.包装费 C.优质费 D.手续费

　　5.纳税人将自产的应税消费品用于下列( )项目，应视同对外销售。

　　A.职工福利 B.馈赠 C.在建工程 D.管理部门

　　四、判断题(判断对错)

　　1.消费税条例规定，以委托加工收回的已税酒为原料生产的药酒，准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数计算扣除委托加工收回的酒已纳的消费税税额。

　　2.消费税是多环节课征的流转税。

　　3.纳税人兼营不同税率应税消费品的，一律从高适用税率。

　　4.消费税条例规定，委托加工应税消费品收回后用于生产非应税消费品的，不再征税。

　　5.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

　　五、简答题

　　1.消费税具有哪些特征?

　　2.纳税人自产自用应税消费品如何征税?

　　3.委托加工收回已税消费品连续生产应税消费品税法是如何规定的?

　　六、计算题

　　1.某化工厂为增值税一般纳税人，10月份经营业务如下：

　　(1)销售化妆品给某商业企业，开具的专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为20.40万元;

　　(2)销售化妆品给小规模纳税人，开具的普通发票上注明的价款为42万元;

　　(3)以成本价转给下属非独立核算的门市部化妆品30万元，门市部当月取得含税收入30万元。

　　计算该化工厂10月份应纳的消费税。

　　2.某化妆品厂11月份进口一批化妆品，海关审定的关税完税价格为30万元，关税税率为40%;当月在国内全部销售，开具的增值税专用发票上注明的价款为80万元。

　　计算该化妆品厂11月应纳的增值税和消费税。

　　3.某日用化工厂8月份将一批原材料委托某加工厂加工成化妆品。委托加工合同上注明原材料成本为10万元，加工厂代垫辅助材料1万元，支付加工费50万元。加工收回后，该厂将其中的80%用于再加工生产成A牌高级化妆品，并全部实现销售，取得含税销售收入100万元;其余的20%直接对外销售,取得含税销售收入15万元。请计算该厂本月应纳的消费税。

　　4.某酒厂3月份销售啤酒280吨，每吨出厂价格2900元。啤酒消费税税额为每吨220元。计算该酒厂3月份应纳的消费税税额。

　　5.某酒厂为增值税一般纳税人，2月份将该厂自产的500克一瓶的粮食白酒、300克一瓶的药酒组成礼品套装酒，当月售出2000套，取得不含税收入23.5万元。其中，粮食白酒每瓶不含税售价32元，药酒每瓶不含税售价15元。计算红都酒厂该笔业务应纳的消费税额。

　　应纳消费税=235000×20%+(500+300)×2000÷500×0.5=48 600(元)