2020年中级会计实务考前冲刺试题及答案四_第2页

　　二、多项选择题

　　8.在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有(　)。

　　A.企业购入固定资产，会计采用年数总和法计提折旧，税法规定采用直线法计提折旧，会计和税法的折旧年限一致、预计净残值均为0

　　B.企业购入其他权益工具投资，购入当期期末公允价值小于其初始确认金额

　　C.企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算，期末没有计提减值准备

　　D.企业购入交易性金融资产，购入当期期末公允价值大于初始确认金额

　　9.A公司为2×18年新成立的公司，2×18年发生经营亏损3 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2×19年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2×19年适用的所得税税率为33%，根据2×19年颁布的新所得税法规定，自2×20年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2×20年实现税前利润1 200万元，2×20年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有(　)。

　　A.2×18年末应确认的递延所得税资产990万元

　　B.2×19年转回递延所得税资产264万元

　　C.2×19年末的递延所得税资产余额为550万元

　　D.2×20年末当期应交所得税为0

　　10.下列各项表述中，正确的有(　)。

　　A.弥补亏损产生的递延所得税，会影响所得税费用金额

　　B.公允价值模式计量的投资性房地产因公允价值变动产生的暂时性差异，确认的递延所得税，影响所有者权益

　　C.企业应以当前适用的税率计算确定递延所得税金额

　　D.其他债权投资因公允价值变动产生的暂时性差异，确认的递延所得税，影响所有者权益

　　11.甲公司自2×18年1月2日起自行研发一项新产品专利技术，2×18年度在研究开发过程中发生研究费用100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为200万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为500万元，2×18年10月2日，该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销，与税法处理一致。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。当年会计利润为5 000万元，所得税税率为25%。假定没有其他纳税调整事项。甲公司2x18年年末因上述业务正确的会计处理有(　)。

　　A.无形资产的计税基础为853.13万元

　　B.形成可抵扣暂时性差异365.63万元

　　C.不确认递延所得税资产

　　D.当期应交所得税为1 191.41万元

　　12.甲公司2×19年发生广告费1000万元，至年末已全额支付给广告公司。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司2×19年实现销售收入5000万元。下列关于甲公司的处理，不正确的有(　)。

　　A.可以将广告费视为资产，其计税基础为250万元

　　B.确认可抵扣暂时性差异，金额为250万元

　　C.确认应纳税暂时性差异，金额为250万元

　　D.可以将广告费视为资产，其计税基础为0

　　13.关于下列各经济业务或事项，产生可抵扣暂时性差异的有(　)。

　　A.因合同违约被起诉，法院尚未判决前确认的预计负债

　　B.当期发生的业务宣传费超支，税法规定可以结转以后年度扣除

　　C.成本模式计量下，计提投资性房地产减值准备

　　D.当期购入交易性金融资产期末公允价值的上升

　　14.甲公司2×18年5月1日购入乙公司普通股股票一批，成本为3300万元，将其划分为其他权益工具投资。2×18年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为3900万元;2×19年末，该批股票的公允价值为3600万元。黄山公司适用企业所得税税率为25%。若不考虑其他因素，则如下相关会计指标的认定中正确的有(　)。

　　A.2×18年确认“递延所得税负债”150万元

　　B.2×18年形成递延所得税费用150万元

　　C.2×19年冲减“递延所得税负债”75 万元

　　D.2×19年“其他综合收益”减少225万元

　　15.下列项目中，不应确认递延所得税负债的有(　)。

　　A.计提存货跌价准备

　　B.计提无形资产减值准备

　　C.使用寿命不确定的无形资产期末产生的应纳税暂时性差异

　　D.非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异