(2)应纳税所得额
=6 000-(1)81.79+(2)120+(3)300-(4)500+(5)2 200=8 038.21(万元)
应交所得税=8 038.21×33%=2 652.61(万元)
(3)“递延所得税资产”余额=(396÷33%+120)×25%=330(万元)
“递延所得税资产”发生额=330-396=-66(万元)
“递延所得税负债”余额=(990÷33%+500)×25%=875(万元)
“递延所得税负债”发生额=875-990=-115(万元)
所得税费用=2 652.61+66-115=2 603.61(万元)
(4)
借：所得税费用 2 603.61
递延所得税负债 115
贷：应交税费——应交所得税 2 652.61
递延所得税资产 66
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