2022年中级会计职称考试经济法必做题及答案十五

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的表述中，正确的有()。

A.企业按季预缴企业所得税的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B.企业依法清算的，应当以清算期间作为1个纳税年度

C.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

D.企业只有在盈利的情况下，才需要按照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

【答案】ABC

【解析】选项D：企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

2.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列商业保险费中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有()。

A.按规定为企业缴纳的经营财产保险费

B.为因公出差乘坐交通工具的职工缴纳的人身意外保险费

C.为董事长缴纳的商业养老分红型保险费

D.为高级管理人员缴纳的家庭财产保险费

【答案】AB

【解析】(1)选项AD：“企业”(而非管理人员的家庭财产)参加财产保险，按照有关规定缴纳的保险费，准予在企业所得税前扣除;(2)选项BC：除企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出、企业依照国家规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费支出等依法可以扣除的商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

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3.下列各项支出中，在预算年度开始后、各级预算草案在本级人民代表大会批准前，可以安排的有()。

A.上一年度结转的支出

B.对下级政府的转移性支出

C.参照上一年同期的预算支出数额安排必须支付的本年度部门基本支出

D.用于自然灾害等突发事件处理的支出

【答案】ABCD

【解析】预算年度开始后，各级预算草案在本级人民代表大会批准前，可以安排下列支出，并在预算草案的报告中作出说明：(1)上一年度结转的支出(选项A);(2)参照上一年同期的预算支出数额安排必须支付的本年度部门基本支出、项目支出，以及对下级政府的转移性支出(选项BC);(3)法律规定必须履行支付义务的支出，以及用于自然灾害等突发事件处理的支出(选项D)。

4.2020年7月，甲公司向国务院专利行政部门提出了某疫苗的专利申请，有关该疫苗发生的下列事实中，不影响其新颖性的有()。

A.2020年3月，在我国“新冠”疫情紧急状态时，为公共利益首次公开

B.2020年5月，在规定的学术会议上首次发表

C.2020年2月，他人未经甲公司同意泄露该疫苗技术细节

D.2020年4月，在权 威学术刊物上首次发表

【答案】ABC

【解析】申请专利的发明创造在申请日以前6个月内(2020年1月至7月)，有下列情形之一的，不丧失新颖性：(1)在国家出现紧急状态或者非常情况时，为公共利益目的首次公开的(选项A);(2)在中国政府主办或者承认的国际展览会上首次展出的;(3)在规定的学术会议或者技术会议上首次发表的(选项B);(4)他人未经申请人同意泄露其内容的(选项C)。

5.下列各项中，可以成为我国注册商标的构成要素的有()。

A.图形

B.三维标志

C.声音

D.气味

【答案】ABC

【解析】(1)选项ABC：任何能够将自然人、法人或者其他组织的商品与他人的商品区别开的标志，包括文字、图形、字母、数字、三维标志、颜色组合和声音等，以及上述要素的组合，均可以作为商标申请注册;(2)选项D：气味目前还不能作为我国注册商标的构成要素。

【案例1】甲公司是上海证券交易所主板上市公司，主要从事宠物粮食及相关用品的生产和销售，2020年经审计的资产总额为人民币41000万元。

2021年年初，甲公司拟将其全资子公司乙公司80%的股权以人民币12500万元的价格出售给甲公司董事王某控制的丙公司。甲公司为此召开了董事会，全体董事出席了董事会会议，并经全体董事过半数同意通过了转让乙公司股权的方案。甲公司相关部门根据董事会决议执行了该项交易。

2021年5月，自2018年起持有甲公司2%股份的股东赵某以出售乙公司股权的交易方案未经独立董事审核并发表独立意见、未经股东大会决议为由书面请求监事会起诉全体董事，要求全体董事对甲公司的损失承担赔偿责任。2021年7月，久等监事会回复无果的赵某向人民法院递交诉状，提起股东代表诉讼。

要求：

根据上述资料和公司法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。

【问题1】甲公司出售子公司乙公司股权的交易方案未经独立董事认可是否合法?并说明理由。

【答案】不合法。根据规定，独立董事对公司关联交易应进行审核并发表独立意见。

【问题2】甲公司出售子公司乙公司股权的交易方案未经股东大会决议是否合法?并说明理由。

【答案】不合法。根据规定，上市公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司最近1期经审计总资产30%的，应当经股东大会决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。

【问题3】赵某是否有权提起股东代表诉讼?并说明理由。

【答案】赵某有权提起股东代表诉讼。根据规定，董事侵害公司利益，而监事会收到书面请求30日内未提起诉讼，连续180天单独或者合计持有股份有限公司1%以上股份的股东有权提起股东代表诉讼。

【案例2】2021年3月1日，为支付工程款项，A公司向B公司签发一张以甲银行为付款人、金额为150万元的银行承兑汇票，汇票到期日为同年9月1日，甲银行作为承兑人在汇票票面上签章。

4月1日，B公司将该汇票背书转让给C公司，用于支付买卖合同价款。后因C公司向B公司出售的合同项下货物存在严重质量问题，双方发生纠纷。

5月1日，C公司为支付广告费，将该汇票背书转让给D公司。D公司负责人知悉B、C公司之间合同纠纷的详情，对该汇票产生疑虑，遂要求C公司的关联企业E公司与D公司签订了一份保证合同。保证合同约定，E公司就C公司对D公司承担的票据责任提供连带责任保证。但E公司未在汇票上记载有关保证事项，亦未签章。

6月1日，D公司将该汇票背书转让给F公司，以偿还所欠F公司的租金。

9月2日，F公司持该汇票向甲银行提示付款，甲银行以A公司账户余额不足为由拒付。

F公司遂向B、D公司追索。B公司以C公司违反买卖合同为由，对F公司的追索予以拒绝，D公司向F公司承担票据责任后，分别向B、E公司追索，B公司仍以C公司违反买卖合同为由，对D公司的追索予以拒绝，E公司亦拒绝。

要求：

根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。

【问题1】B公司拒绝F公司追索的理由是否成立?并说明理由。

【答案】B公司拒绝F公司追索的理由不成立。根据规定，票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人，但持票人无对价取得票据或者明知抗辩事由而取得票据的除外。

【问题2】B公司拒绝D公司追索的理由是否成立?并说明理由。

【答案】B公司拒绝D公司追索的理由成立。根据规定，如果持票人明知票据债务人与持票人的前手之间存在抗辩事由，仍然受让该票据的，票据债务人可以该事由对抗持票人。在本题中，D公司明知B公司与C公司之间的合同纠纷仍受让票据，B公司可以该抗辩事由拒绝D公司的追索。

【问题3】D公司能否要求E公司承担票据责任?能否依保证合同要求E公司承担保证责任?并分别说明理由。

【答案】①D公司无权要求E公司承担票据责任。根据规定，保证人未在票据或者粘单上记载“保证”字样而另行签订保证合同或者保证条款的，不属于票据保证。②D公司有权依保证合同要求E公司承担保证责任。根据规定，保证人未在票据或者粘单上记载“保证”字样而另行签订保证合同的，虽不属于票据保证，但应当依法向保证合同的债权人承担保证责任。