2022年中级会计师考试经济法月考卷及答案二

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳增值税的是()。

A.养老机构提供的养老服务

B.企业从事金融商品转让业务

C.残疾人福利机构提供的育养服务

D.托儿所提供的保育服务

【答案】B

【解析】选项 ACD：免征增值税。选项 B：“个人”从事金融商品转让业务免征增值税，“企业”从事金融商品转让业务，照章纳税。

2.甲商场是增值税一般纳税人，2021年2月向乙企业销售服装1000件，每件不含税价格为80元。由于乙企业购买量大，甲商场按原价8折优惠销售，并在发票的“备注”栏列示，则甲商场此项业务的增值税销项税额是()元。

A.8320

B.9203.54

C.7362.83

D.10400

【答案】D

【解析】折扣销售，折扣额在发票“备注”栏注明的，以扣除折扣前的销售额为计税销售额，甲商场此项业务的增值税销项税额=1000×80×13%=10400(元)。

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3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当计算缴纳增值税的是()。

A.纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产

B.纳税人提供技术转让

C.单位转让著作权

D.个人销售自建自用住房

【答案】C

【解析】选项 ABD：免征增值税。选项 C：个人转让著作权免税，企业、单位转让著作权不免税。

4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应办理一般纳税人资格登记的是()。

A.年应税销售额超过规定标准的其他个人

B.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

C.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

D.从事货物零售的个体工商户，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的

【答案】D

【解析】下列纳税人不办理一般纳税人资格登记：(1)年应税销售额超过规定标准的其他个人(选项 A);(2)选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位(选项 B);(3)选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业(选项 C)。

5.根据增值税法律制度的规定，下列各项表述中，正确的是()。

A.融资性售后回租属于租赁服务

B.邮政代理属于经纪代理服务

C.文化体育服务属于生活服务

D.货物运输代理服务属于交通运输服务

【答案】C

【解析】(1)选项 A：融资性售后回租属于贷款服务;(2)选项 B：邮政代理属于邮政服务(其他邮政服务);(3)选项 D：货物运输代理服务属于经纪代理服务。

6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，增值税税率为6%的是()。

A.不动产租赁服务

B.融资性售后回租服务

C.有形动产租赁服务

D.转让土地使用权

【答案】B

【解析】(1)选项 AD：适用税率为 9%;(2)选项 C：适用税率为 13%。

7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，需要缴纳增值税的是()。

A.单位员工为本单位提供取得工资的交通运输服务

B.个体工商户为聘用员工提供班车服务

C.单位向其他单位无偿提供室内设计服务

D.个体工商户向社会公众无偿提供咨询服务

【答案】C

【解析】选项 C：视同提供应税服务，缴纳增值税。

8.某广告公司为增值税一般纳税人，2021年2月，提供广告设计服务取得不含税价款530万元，奖励费5.3万元;支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额13万元。根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税()万元。

A.18.8

B.19.12

C.19.1

D.17.3

【答案】C

【解析】该广告公司当月上述业务应缴纳增值税=[530+5.3/(1+6%)]×6%-13=19.1(万元)

9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用增值税免税政策的是()。

A.境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务

B.境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务

C.境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务

D.境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务

【答案】C

【解析】选项 ABD：适用增值税零税率政策。

10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售劳务”的是()。

A.修理小汽车

B.修缮办公楼

C.爆破

D.矿山穿孔

【答案】A

【解析】选项 AB：修理有形动产(如小汽车)，属于“销售劳务”;修缮不动产(如办公楼)，属于“建筑服务—修缮服务”;选项 CD：属于“建筑服务—其他建筑服务”。