2022中级会计职称《经济法》经典错题及答案十四

1.根据增值税法律制度的规定，纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，法定期限内不得再申请免税，该法定期限是(　)。

A.12个月

B.24个月

C.36个月

D.48个月

【正确答案】C

【答案解析】放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当计算缴纳增值税的是(　)。

A.境外单位向境内个人提供的完全在境外消费的电信服务

B.境外单位向境内单位出租的完全在境外使用的有形动产

C.福利彩票、体育彩票的发行收入

D.境内单位向境外单位提供的收派服务

【正确答案】D

【答案解析】选项AB：不属于在境内提供应税服务，不征收增值税;选项C属于免税服务;选项D：境内单位或者个人向境外单位提供的仓储服务、收派服务，不属于免税服务，应当征收增值税。

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3.下列选项中，不构成增值税销售额的是(　)。

A.增值税税额

B.应税消费品的消费税税额

C.违约金

D.代垫款项

【正确答案】A

【答案解析】增值税是价外税，其税款不应包含在销售货物的价款之中。

4.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，不适用简易方法计征增值税的是(　)。

A.地铁公司提供的公共交通运输服务

B.快递公司提供的收派服务

C.搬家公司提供的搬运服务

D.广告公司提供的广告制作服务

【正确答案】D

【答案解析】小规模纳税人及一般纳税人的特定项目，如公共交通运输服务、装卸搬运服务、收派服务适用简易方法计税。

5.下列情形中，不得自行开具增值税专用发票的有(　)。

A.一般纳税人向消费者个人销售货物的

B.一般纳税人提供的应税劳务适用免税规定的

C.小规模纳税人(其他个人除外)提供应税劳务的

D.一般纳税人向一般纳税人提供加工劳务的

【正确答案】AB

【答案解析】选项AB，均属于不得自行开具增值税专用发票的情形。

6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于非经营活动的有(　)。

A.行政单位收取的全部上缴财政的行政事业性收费

B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

C.个体工商户聘用的员工为雇主提供取得工资的服务

D.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务

【正确答案】ABCD

【答案解析】四个选项均属于非经营活动。

7.下列出口的货物劳务中，适用免税不退税政策的有(　)。

A.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

B.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物

C.未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的出口货物劳务

D.避孕药品和用具，古旧图书

【正确答案】CD

【答案解析】选项A适用的是“不免税也不退税”政策;选项B适用的是“免税并退税”政策。

8.以下情形中，享受增值税免税优惠的有(　)。

A.境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务

B.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务

C.为出口货物提供的邮政服务和收派服务

D.广告投放地在境外的广告服务

【正确答案】ABCD

【答案解析】四个选项均属于免征增值税的项目。

9.企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有(　)。

A.用于简易计税项目

B.用于对外投资

C.用于生产免税项目

D.用于生产应税产品

【正确答案】AC

【答案解析】根据规定，外购货物用于简易计税项目、生产免税项目等进项税额均不得抵扣。

10.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低且无正当理由的或者有视同销售货物行为而无销售额，税务机关确定销售额的依据有(　)。

A.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

B.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

C.组成计税价格

D.按纳税人最近时期同类货物的最高销售价格确定

【正确答案】ABC

【答案解析】纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低且无正当理由的，或者视同销售行为无销售额的，税务机关依下列顺序确定销售额：①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;③组成计税价格，公式：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。