2021年中级会计师《经济法》考点习题及答案九_第2页

　　1.【答案】√

　　【解析】本题考核定期或定额减税、免税。企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：花卉、茶及其他饮料作物和香料作物的种植;海水养殖、内陆养殖。

　　2.【答案】×

　　【解析】本题考核定期或定额减税、免税。根据规定，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第 1 笔生产经营收入所属纳税年度起，第 1 年至第 3年免征企业所得税，第 4 年至第 6 年减半征收企业所得税;但是，企业承包经营、承包建设和内部自建自用的，不得享受上述企业所得税优惠。

　　3.【答案】×

　　【解析】本题考核加计扣除。企业按照企业安置残疾人员数量，在企业支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的 100%加计扣除。

　　4.【答案】D

　　【解析】本题考核加计扣除。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的 75%加计扣除。

　　5.【答案】A

　　【解析】本题考核加计扣除税收优惠。研发费用加计扣除比例是 75%，可以加计扣除 800×75%=600(万元)。

　　6.【答案】C

　　【解析】本题考核抵免应纳税额。(1)选项 A：企业的赞助支出不得在企业所得税税前扣除。(2)选项 B：企业向残疾职工支付的工资，如果符合税法规定，可以加计扣除 100%。(3)选项 C：企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5 个纳税年度结转抵免。(4)选项 D：享受抵扣应纳税所得额优惠。

　　7.【答案】D

　　【解析】本题考核企业所得税的计算。(1)创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照投资额的 70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣(2)未经核定的准备金支出，属于企业所得税前禁止扣除项目。因此，2019 年该企业应纳企业所得税税额=[(890+10)-200×70%]×25%=190(万元)。

　　8.【答案】D

　　【解析】本题考核定期或定额减税、免税。对符合条件的居民企业技术转让所得不超过 500万元的部分，免征企业所得税;超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税。

　　9.【答案】√

　　【解析】本题考核定期或定额减税、免税。居民企业的年度技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税;超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税。

　　10.【答案】×

　　【解析】本题考核特别项目税收优惠——抵免应纳税额。企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。

　　11.【答案】ABCD

　　【解析】本题考核加速折旧。

　　12.【答案】×

　　【解析】本题考核减计收入。企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入;综合利用资源，指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按 90%计入收入总额。

　　13.【答案】D

　　【解析】本题考核低税率优惠。对年应纳税所得额在 100 万元以内的小型微利企业，其所得减按 25%计入应纳税所得额，应纳税所得额超过 100 万，未超过 300 万元的，减按 50%计入应纳税所得，按 20%的税率缴纳企业所得税。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额=25×25%×20%=1.25(万元)。

　　14.【答案】D

　　【解析】本题考核低税率优惠。(1)本题配方转让费所得属于特许权使用费所得;(2)利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地，或者按照负担、支付所得的个人住所地确定所得来源地;(3)在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内的特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，减按 10%的税率征收企业所得税。因此，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额=1000×10%=100(万元)。

　　15.【答案】A

　　【解析】本题考核低税率优惠。非居民企业来源于境内的所得(在境内未设立机构场所或取得的所得与所设的机构场所无实际联系)，实际适用税率 10%，该公司应扣缴企业所得税，转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得税=26×10%+40×10%+(120-50)×10%=13.6(万元)。

　　16.【答案】√

　　17.【答案】√

　　18.【答案】A

　　【解析】本题考核销售货物收入。选项 A：销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。BCD 说法均正确。

　　19.【答案】×

　　【解析】本题考核收入总额概述。以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

　　20.【答案】C

　　【解析】本题考核企业所得税的核定征收。核定征收企业所得税的企业，采用应税所得率方式核定征收，即应纳税额=应税收入额×应税所得率×适用税率;该企业当年应缴纳企业所得税=30×15%×25%=1.13(万元)。