2021年中级会计职称考试经济法易错习题及答案十一_第2页

　　1.

　　(1)【答案】事项(1)中，甲公司需要缴纳增值税。将自产的货物无偿赠送给其他单位或者个人属于视同销售，需要计算缴纳增值税：56.5÷(1+13%)×13%=6.5(万元)。

　　(2)【答案】事项(2)中，甲公司需要缴纳增值税。设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外。

　　本题是从珠海移送到了上海和深圳，属于视同销售，依法应当缴纳增值税：(250+300)×13%=71.5(万元)。

　　(3)【答案】事项(3)中，甲公司负担的进项税额不可以抵扣。用于集体福利的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

　　2.

　　(1)【答案】事项(1)中甲企业准予抵扣的进项税额=280×13%+10×9%=37.3(万元)。

　　(2)【答案】事项(2)中甲企业应向海关缴纳的增值税税额=(120+11+13)×(1+7%)×13%=20.03(万元)。

　　(3)【答案】事项(3)中甲企业的销项税额=28.08÷(1+13%)×13%=3.23(万元)。

　　(4)【答案】事项(4)中甲企业的销项税额=1040×13%+5.85÷(1+13%)×13%=135.87(万元)。

　　纳税义务发生时间：采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天。

　　(5)【答案】事项(5)中甲企业需要缴纳。销项税额=0.75×10×13%=0.98(万元)

　　纳税人将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人视同销售缴纳增值税。

　　纳税人有视同销售而无销售额的，按照纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。

　　(6)【答案】事项(6)中甲企业需要缴纳。销项税额=1×(1+10%)×2×13%=0.29(万元)。

　　纳税人将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费视同销售缴纳增值税。纳税人有视同销售而无销售额的，按下列顺序确定销售额：①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;③按组成计税价格确定。

　　组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。