2021年中级会计职称考试经济法测试题及答案十四_第2页

　　【多选题】根据《政府采购法》的规定，关于事业单位采购方式正确的有(　)。

　　A.竞争性谈判方式是政府采购的主要方式

　　B.技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的可以采用竞争性谈判

　　C.发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的可以采用单一来源采购

　　D.单一来源采购适用于采购货物规格、标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』本题考核采购方式。公开招标是政府采购的主要方式。

　　【判断题】采购人可以将应当以公开招标方式采购的服务项目拆分后采用邀请招标的方式采购。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』本题考核采购方式。采购人不得将应当以公开招标方式采购的货物或者服务化整为零或者以其他任何方式规避公开招标采购。

　　【单选题】根据政府采购法律制度的规定，招标文件要求投标人提交投标保证金的，投标保证金不得超过采购项目预算金额的一定比例，该比例是(　)。

　　A.2%

　　B.5%

　　C.10%

　　D.20%

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考核采购程序。招标文件要求投标人提交投标保证金的，投标保证金不得超过采购项目预算金额的2%。

　　【多选题】根据《政府采购法》的规定，下列各项中，属于招标采购中出现的应予废标的情形有(　)。

　　A.对招标文件作实质响应的供应商不足5家

　　B.供应商曾向采购人行贿进行询价

　　C.投标人的报价均超过了采购预算，采购人不能支付

　　D.招标过程中，采购项目因国家产业政策调整而取消

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』本题考核废标的情形。根据规定，在招标采购中，出现下列情形之一的，应予废标：符合专业条件的供应商或者对招标文件作实质响应的供应商不足3家的;出现影响采购公正的违法、违规行为的;投标人的报价均超过了采购预算，采购人不能支付的;因重大变故，采购任务取消的。

　　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是(　)。

　　A.工会经费

　　B.社会保险费

　　C.职工福利费

　　D.职工教育经费

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核税前一般扣除项目。在《中级经济法》企业所得税的考查范围内，允许“在以后纳税年度结转扣除”的费用仅两项：(1)职工教育经费;(2)广告费和业务宣传费支出。

　　【多选题】(2017年)根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有(　)。

　　A.职工福利费

　　B.补充养老保险费

　　C.职工教育经费

　　D.业务宣传费

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』本题考核税前一般扣除项目。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。企业为员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。企业发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　【单选题】某公司2019年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2019年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为(　)万元。

　　A.260

　　B.230

　　C.200

　　D.150

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核税前一般扣除项目。(1)企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费(150万元)可以全额在税前扣除;(2)企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分(1000×5%=50万元)，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除;(3)除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费(30万元)，不得扣除。该公司2019年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额=150+50=200(万元)。

　　【判断题】(2019年)自2008年1月1日起，企业为在本企业任职或受雇的员工支付的补充养老保险费，超过职工工资总额5%标准的部分，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』本题考核企业所得税税前一般扣除项目。自2008年1月1日起，企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。

　　【单选题】(2018年)甲公司2017年度的企业所得税应纳税所得额为300万元，工资、薪金总额为40万元，全年拨缴的工会经费为2万元，且能够提供有效凭证。甲企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的工会经费为(　)万元。

　　A.2

　　B.0

　　C.1

　　D.0.8

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核税前扣除项目及标准。企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。按照企业所得税规定计算可以扣除的工会经费=40×2%=0.8(万元)。

　　【判断题】(2016年)软件生产企业发生的职工培训费用在计算当年的企业所得税应纳税所得额时，可以据实全额扣除。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』本题考核税前一般扣除项目。对于软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以据实全额在企业所得税前扣除。