2020年中级会计职称经济法章节习题：企业所得税法律制度_第2页

　　21.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是(　)。

　　A.符合条件的居民企业之间的投资收益

　　B.租金收入

　　C.汇兑收益

　　D.接受捐赠收入

　　22.根据企业所得税法律制度的规定，下列主体属于居民企业的是(　)。

　　A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业

　　C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

　　D.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

　　23.企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入(　)。

　　A.免税

　　B.减按90%计入收入总额

　　C.减半征收

　　D.按照投资额的10%抵免所得税

　　24.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以(　)。

　　A.实施免税

　　B.减按90%计入收入总额

　　C.减半征收

　　D.减征30%税款

　　25.某企业2018年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定研发费用可实行175%加计扣除政策。则该企业2018年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为(　)万元。

　　A.10

　　B.30

　　C.35

　　D.40

　　26.在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的是(　)。

　　A.企业安置残疾人员所支付的工资

　　B.为安置残疾人员所购置的专门设施

　　C.职工福利费

　　D.职工教育经费

　　27.根据《企业所得税法》的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中不正确的是(　)。

　　A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的原购进价格为计税基础

　　B.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

　　C.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

　　D.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础

　　28.下列关于个人独资企业与合伙企业所得处理原则的说法中，不正确的是(　)。

　　A.若合伙协议中有约定的，则合伙人应该按照合伙协议约定的比例确定应纳税所得额

　　B.合伙人协商不成，则按合伙人的认缴出资比例确定应纳税所得额

　　C.无法确定出资比例的，以全部所得按合伙人数量平均计算

　　D.合伙人在计算缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利

　　29.企业应当自年度终了之日起一定时期内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款，该期限是(　)。

　　A.2个月

　　B.3个月

　　C.5个月

　　D.6个月

　　30.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是(　)。

　　A.在境外成立的企业均属于非居民企业

　　B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

　　C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

　　D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

　　31.2018年1月1日，甲公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期的科技型企业乙公司200万元，股权持有至2020年6月1日，甲企业2020年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额为( )万元。

　　A.0

　　B.140

　　C.180

　　D.200

　　32.2014年8月，甲企业购买一大型环境保护设备，投资额为2000万元，当年该企业的利润总额890万元;未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。假定不考虑其他纳税调整事项，2014年该企业应纳企业所得税税额为(　)万元。

　　A.220

　　B.225

　　C.25

　　D.20

　　33.根据《企业所得税法》的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是(　)。

　　A.租入固定资产的改建支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

　　B.其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起分期摊销，摊销年限不得低于3年

　　C.固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

　　D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

　　34.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的(　)加计扣除。

　　A.10%

　　B.30%

　　C.50%

　　D.100%

　　35.某科技型中小企业2018年度发生的亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得结转弥补，但结转弥补的期限最长不得超过(　)。

　　A.2020年

　　B.2021年

　　C.2023年

　　D.2028年

　　36.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在税前扣除的是(　)。

　　A.汇兑损失

　　B.发生的合理的劳动保护支出

　　C.赞助支出

　　D.企业缴纳的财产保险费

　　37.根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目不得扣除的是(　)。

　　A.非银行企业内营业机构之间支付的利息

　　B.未投入使用的房屋的折旧

　　C.房屋财产保险缴纳的保险费

　　D.企业实际发放的合理的工资、薪金

　　38.甲公司2016年的年度利润总额为300万元，当年发生的公益性捐赠支出为50万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为(　)万元。

　　A.50

　　B.30

　　C.45

　　D.36

　　39.某企业2011年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2011年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为(　)万元。

　　A.5

　　B.2.4

　　C.1.5

　　D.1

　　40.下列收入属于企业所得税不征税收入的是(　)。

　　A.转让财产收入

　　B.财政拨款收入

　　C.国债利息收入

　　D.居民企业之间的股息收入