2020年中级会计职称经济法课后练习题十五_第2页

　　【例题·多选题】我国国家预算体系中县市级预算包括(　)。

　　A.县预算

　　B.自治县预算

　　C.设区的市预算

　　D.市辖区预算

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』我国国家预算体系中县市级预算包括：县预算、自治县预算、不设区的市预算、市辖区预算。

　　【例题·多选题】根据《预算法》的有关规定，我国预算包括(　)。

　　A.一般公共预算

　　B.政府性基金预算

　　C.国有资本经营预算

　　D.社会保险基金预算

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。

　　【例题·多选题】下列国家预算中有关中央一般公共预算表述正确的有(　)。

　　A.包括中央各部门(含直属单位)的预算

　　B.包括地方向中央上解的收入

　　C.包括中央对地方的税收返还

　　D.以国有资本收益为主体

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』一般公共预算以税收为主体。选项D错误。

　　【考题·单选题】(2016年)根据企业所得税法律制度的规定，下列非居民企业取得的所得中，不能实行源泉扣缴的是(　)。

　　A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息

　　B.某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金

　　C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得

　　D.某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得

　　『正确答案』B

　　『答案解析』对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣除。美国企业向英国企业出租机器设备，使其在英国使用而收取的租金，是该美国公司来源于英国的所得，不需要在我国交税。

　　【考题·单选题】(2016年)某居民企业适用25%的企业所得税税率。2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率为25%。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为(　)万元。

　　A.12.5

　　B.11.6

　　C.8.75

　　D.2.5

　　『正确答案』C

　　『答案解析』采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：应纳税所得额=应税收入额×应税所得率=140×25%=35万元;应纳所得税额=应纳税所得额×税率=35×25%=8.75万元。

　　【考题·多选题】(2012年)根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有(　)。

　　A.红利

　　B.转让财产所得

　　C.租金

　　D.利息

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』根据规定，未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出;取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

　　【考题·判断题】(2017年)非居民企业转让财产所得，以收入全额为企业所得税应纳税所得额。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』对非居民企业取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额作为应纳税所得额。

　　【例题·判断题】甲公司持有乙公司50%的股权，乙公司持有丙公司30%的股权，在认定关联关系时，甲公司对丙公司的持股比例应认定为15%。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』本题考核关联关系的认定标准。一方通过中间方对另一方间接持有股份的，只要其对中间方持股比例达到25%以上，则其对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。

　　【例题·判断题】税务机关对关联交易进行调整，对补税税额按国务院规定加收的利息可以在企业所得税税前扣除。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』本题考核补征税款和加收利息。税务机关对关联交易进行调整，对补税税额加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除。

　　【考题·判断题】(2018年)我国的预算年度为当年公历的4月1日始至次年3月31日止。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』我国的预算年度为历年制，从当年的1月1日始至12月31日止。