2019年中级会计职称《经济法》考前模拟试题（一）
一、单项选择题(本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)
1.某外商投资企业2011年取得利润总额为3000万元，其中技资收益项目己列收支为：国债利息收入40万元，国债转让收益60万元，无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2011年应纳税所得额为()万元。
A.3000
B.2960
C.2940
D.2900
2.收购人以要约收购方式收购上市公司，在依照规定报送有关收购报告书并公告收购要约后，即可在收购要约的期限内实施收购。根据证券法律制度的规定，该收购要约的期限为()。
A.不得少于15日，并不得超过30日
B.不得少于15日，并不得超过60日
C.不得少于30日，并不得超过60日
D.不得少于30日，并不得超过90日
二、多项选择题((本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)
1.甲借款给乙1万元，甲与丙之间签订了一份保证合同，此后乙与甲协商变更借款数额为1.5万元。合同到期时，乙无力偿还该借款。根据《担保法解释》的规定，下列说法不正确的有()。
A.丙应承担1.5万元的保证债务
B.丙应承担1万元的保证债
C.丙不承担该保证债务
D.丙承担保证债务后有权向乙追偿
2.根据私募投资基金管理办法规定，下列关于非公开募集基金表述正确的有()。
A.私募基金应当向合格投资者募集
B.合格投资者中的个人投资者投资于单只私募基金的金额不得低于100万元，且其名下金融资产不低于300万元或最近3年年均收入不低于80万元
C.符合条件的社会保障基金无需穿透核查投资者、合并计算投资者人数
D.私募基金管理人、私募基金托管人可以将其国有财产或者他人财产与基金财产一起用于从事投资活动
三、判断题((本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为0分))
1.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。 ()
2.有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财份额，但应当提前30日通知其他合伙人。 ()
四、简答题(本类题共3小题，每小题6分，共18分。凡要求计算的，必须列出计算过程;计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。请在指定答题区域内作答。)
1.2018年7月8日，甲、乙、丙三位股东拟成立A有限责任公司(简称A公司),公司章程规定，甲、乙各以货币出资100万元，丙以一套作价300万元房屋出资，公司成立后5天内办理房屋产权转移手续;公司不设董事会和监事会，由甲担任公司的执行董事，丙担任公司的监事。 2018年10月8日，A公司成立。10月12日，乙将房屋产权依约转移给公司。年底，A公司取得可分配利润100万元。 2019年1月，甲主张按照2：1：4的比例分配，乙、丙均不同意，三人就100万元可分配利润发生争执。此时，乙还有50万元出资未实际缴付。经查，丙作价出资的房屋实际价值仅为200万元。公司章程没有约定利润分配方法。同时，乙提出查阅A公司会计账簿的书面请求。A公司以公司章程规定不允许股东查阅公司文件材料为由，拒绝乙查阅会计账簿。
要求：根据上述资料回答下列问题。
(1)丙房屋实际价值低于公司章程所定价值，对此，甲、乙应如何承担民事责任?简要说明理由。
(2)甲主张的利润分配比例是否符合法律规定?简要说明理由
(3)A公司拒绝乙查阅公司会计账簿是否合法?简要说明理由
【正确答案-参考解析】：参加考试可见2.某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产"白鸽"牌自行车，20×6年度现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。20×7年初，该厂财务人员对20×6年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下： 相关财务资料：
(1)销售自行车取得不含增值税销售收入6000万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。
(3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。
(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元，补充养老保险费62万元。
(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。 已知：增值税税率为16%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率6.1%，当年实际发放工资总额560万元。 汇算清缴企业所得税计算情况：
(1)国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额=25+12=37(万元)。
(2)业务招待费调增应纳税所得额=55-55×60%=22(万元)。
(3)补充养老保险费支出调增应纳税所得额=62-560×10%=6(万元)。
(4)全年应纳税所得额=600-37+22+6=591(万元) (5)全年应纳企业所得税税额=591×25%=147.75(万元)。
(6)当年应退企业所得税税额=150-147.75=2.25(万元)。
要求：根据上述资料和相关税收法律制定的规定，回答下列问题：
(1)分析指出该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由。
(2)计算20×6年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款(列出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数)。
五、综合题(凡要求计算的，必须列出计算过程;计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。请在指定答题区域内作答。)
1.某上市公司自2018年起被认定为高新技术企业2019年度取得主营业务收入48000万 元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元，发生主营业 务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加4000 万元、管理费用3000万元、销售费用10000万元、财务费用1000万元，实现年度利润 总额6000万元。当年发生的相关具体业务如下：
(1)广告费支出8000万元。
(2)业务招待费支出350万元。
(3)实发工资4000万元。拨缴职工工会经费110万元，发生职工福利费620万元、职工 教育经费330万元。
(4)专门用于新产品研发的费用2000万元，独立核算管理。
(5)获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元，已取得财政部门 正式文件，支出400万元。
(6)通过民政部门向贫困儿童捐赠800万元用于援建希望小学。 (其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算广告费支出应调整的应纳税所得额。
(2)计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。
(3)计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。
(4)计算研发费用应调整的应纳税所得额。
(5)计算财政补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由。
(6)计算向民政部门捐赠应调整的应纳税所得额。
(7)计算该公司2019年应缴纳企业所得税税额。
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