2019年中级会计师考试经济法考前提分试题八_第3页

　　三、判断题

　　23.对于企业收取的政府性基金和行政事业性收费，在计算应纳税所得额时准予从收入总额中扣除。( )

　　24.企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔收入年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。( )

　　25.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。( )

　　26.非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，应由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。( )

　　27.企业转让股权收入，应于转让协议生效时，确认收入的实现。( )

　　28.企业的整个清算期可以作为一个独立的纳税年度。( )

　　29.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用法定税率为25%。( )

　　30.纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。( )

　　31.对非居民企业取得的股息、红利、利息、特许权使用费、租金等按收入全额计征，即支付人向非居民企业支付的全部价款和价外费用，其相关发生的成本费用可以税前扣除。( )

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　　四、简答题

　　32.某生产企业为增值税一般纳税人，经认定为国家扶持的高新技术企业，2016年有关经营情况和纳税情况如下：

　　(1)销售收入230万元，销售成本120万元;

　　(2)投资收益共计100万元，全部为国债利息收入;

　　(3)销售费用60万元，其中广告费5万元、业务宣传费34.5万元;管理费用40万元，其中业务招待费5.5万元，另有计提的环境保护资金30万元，后经董事会决定投入生产经营中使用;财务费用5万元;

　　(4)计入成本费用的工资总额为80万元，其中残疾人工资为12万元;

　　(5)2016年12月购入一批安全生产专用设备，投资额共计20万元。

　　要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。

　　(1)计算该企业2016年度应纳税所得额。

　　(2)计算该企业2016年度企业所得税应纳税额。