2019年中级会计师考试经济法考点习题：票据法律制度_第3页

　　【案例6】

　　A公司为支付货款，向B公司签发了一张金额为200万元的银行承兑汇票，甲银行作为承兑人在票面上承兑并签章。B公司收到汇票后将其背书转让给C公司，以偿还所欠C公司的租金，但未在“被背书人栏”内记载C公司的名称。

　　C公司欠D公司一笔应付账款，遂直接将D公司记载为被背书人，并将该汇票交给D公司。D公司随后又将汇票背书转让给E公司，用于偿付工程款，并于票据上注明：“工程验收合格则转让生效”。

　　D公司与E公司因工程存在严重质量问题，未能验收合格而发生纠纷。纠纷期间，E公司为支付广告费，欲将该汇票背书转让给F公司。F公司负责人知悉D公司与E公司之间存在工程纠纷，对该汇票产生疑虑，遂要求E公司之关联企业G公司与F公司签订了一份保证合同。该保证合同约定，G公司就E公司对F公司承担的票据责任提供连带责任保证。但是，G公司未在该汇票上记载任何内容，亦未签章。

　　F公司于汇票到期日向甲银行提示付款，甲银行以A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款。F公司遂向C、D、E、G公司追索。

　　要求：

　　根据上述内容，分别回答下列问题：

　　(1)甲银行以A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款的理由是否成立?并说明理由。

　　(2)C公司是否应向F公司承担票据责任?并说明理由。

　　(3)D公司对E公司的背书转让是否生效?并说明理由。

　　(4)D公司能否以其与E公司的工程纠纷尚未解决为由，拒绝向F公司承担票据责任?并说明理由。

　　(5)F公司能否向G公司行使票据上的追索权?并说明理由。

　　(6)F公司是否有权要求G公司承担保证责任?并说明理由。

　　【案例6答案】

　　(1)甲银行拒绝付款的理由不成立。根据规定，承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额。

　　(2)C公司不应向F公司承担票据责任。由于C公司未在该汇票上签章，不属于票据债务人，无需承担任何票据责任。

　　(3)D公司对E公司的背书转让生效。根据规定，背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，即不影响背书行为本身的效力。

　　(4)D公司可以拒绝向F公司承担票据责任。根据规定，票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人，但持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。在本题中，F公司明知D公司与E公司的工程纠纷尚未解决，仍接受该汇票，因此，D公司可以拒绝向F公司承担票据责任。

　　(5)F公司不能向G公司行使追索权。根据规定，票据保证必须作成于汇票之上(保证人应当在票据上记载“保证”字样并“签章”)，如果另行签订保证合同或者保证条款的，不属于票据保证。在本题中，G公司未在票据上记载任何内容，亦未签章，其行为不构成票据保证，G公司不属于票据债务人，故F公司不能向其行使票据上的追索权。

　　(6)F公司有权要求G公司承担保证责任。由于G公司与F公司签订了保证合同，当债务人E公司不履行债务时，债权人F公司有权要求连带保证人G公司承担保证责任。

　　【案例7】

　　为向A公司支付购买机器设备的货款，B公司向自己开户的C银行申请开具银行承兑汇票。C银行审核同意后，B公司依约存入C银行300万元保证金，并签发了以自己为出票人、A公司为收款人、C银行为承兑人、金额为1000万元、见票后3个月付款的银行承兑汇票，C银行在该汇票上作为承兑人签章，承兑日期为4月1日。

　　4月5日，为向D公司支付原材料采购价款，A公司在汇票的背面记载“不得转让”字样后，将汇票背书转让给D公司。4月10日，D公司将汇票背书转让给E公司，但D公司在汇票粘单上记载“只有E公司交货后，该汇票才发生背书转让的效力”。但E公司一直未向D公司交货。

　　4月19日，E公司取得的上述汇票不慎丢失，被王某拾得。王某伪造了E公司的签章，4月20日，王某以E公司的名义将该汇票背书转让给不知情的F公司。

　　B公司收到A公司交付的机器设备后，发现该机器设备存在重大质量问题，在与A公司多次交涉无果后，提出解除买卖合同，并将该机器设备退还A公司。A公司承诺向B公司返还货款，但未能履行。B公司在解除买卖合同后，立即将该事实通知C银行，要求C银行不得对其开出的汇票付款。直到该汇票到期日，B公司也未依约定将剩余汇票金额存入C银行。

　　7月5日，持票人F公司向C银行提示付款，C银行以出票人B公司未足额缴存票款和该汇票已经被伪造为由拒绝付款，并于当日出具拒绝证明。

　　7月10日，F公司向A公司、B公司、D公司、E公司和王某同时发出追索通知。其中，D公司以F公司未在规定期限内发出追索通知为由拒绝承担票据责任，A公司以自己在背书时曾记载“不得转让”字样为由拒绝承担票据责任，B公司以A公司交付的货物不符合约定为由拒绝承担票据责任。

　　要求：

　　根据上述内容，分别回答下列问题：

　　(1)C银行以出票人B公司未足额缴存票款为由拒绝付款是否符合法律规定?C银行以该汇票已经被伪造为由拒绝付款是否符合法律规定?并分别说明理由。

　　(2)F公司能否向E公司和王某行使追索权?并分别说明理由。

　　(3)D公司以F公司未在规定期限内发出追索通知为由拒绝承担票据责任是否符合法律规定?并说明理由。

　　(4)A公司以自己在背书时曾记载“不得转让”字样为由拒绝向F公司承担票据责任是否符合法律规定?并说明理由。

　　(5)B公司以A公司交付的货物不符合约定为由拒绝向F公司承担票据责任是否符合法律规定?如果A公司应F公司的要求，支付了全部被追索金额，转而作为持票人向B公司再追索，B公司是否有权拒绝其请求?并分别说明理由。

　　【案例7答案】

　　(1)①C银行以B公司未足额缴存票款为由拒绝付款不符合规定。根据规定，承兑人(C银行)不得以其与出票人(B公司)之间的资金关系对抗持票人，拒绝支付汇票金额;②C银行以该汇票已经被伪造为由拒绝付款不符合规定。根据规定，票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。

　　在票据上真正签章的当事人，仍应对被伪造的票据的债权人承担票据责任。票据债权人在提示承兑、提示付款或者行使追索权时，在票据上真正签章人不能以伪造为由进行抗辩。

　　(2)①F公司不能向E公司行使追索权。根据规定，被伪造人不承担票据责任;②F公司不能向王某行使追索权。根据规定，由于伪造人(王某)没有以自己的名义签章，因此不承担票据责任。

　　(3)D公司以F公司未在规定期限内发出追索通知为由拒绝承担票据责任不符合规定。根据规定，持票人未在规定期限内发出追索通知的，仍可以行使追索权。

　　(4)A公司以自己在背书时曾记载“不得转让”字样为由拒绝向F公司承担票据责任符合规定。根据规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其后手的被背书人不承担保证责任。

　　(5)①B公司以A公司交付的货物不符合约定为由拒绝向F公司承担票据责任不符合规定。根据规定，票据债务人不得以其与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人;②B公司有权拒绝A公司的请求。根据规定，票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩。在本题中，由于直接相对人A公司在买卖合同中未履行约定义务，因此B公司有权拒绝A公司的请求。