2019年中级会计职称经济法备考试卷及答案九_第2页

　　16、下列各项中，依据《企业所得税法》相关规定可计提折旧的生物资产 是(　　)。

　　A.经济林

　　B.防风固沙林

　　C.用材林

　　D.存栏待售的牲畜

　　17、下列各项中，不属于企业非货币资产损失的有(　　)。

　　A.存货盘亏损失 B.固定资产丢失损失

　　C.现金盘点短缺损失 D.银行存款损失

　　18、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业丛中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有(　　)。

　　A.股息

　　B.转让财产所得

　　C.租金

　　D.特许权使用费

　　19、【简答题】某企业为居民企业，2017 年经营业务如下：取得销售收入 5 000 万 元，销售成本 2 200 万元，发生销售费用 1 340 万元(其中广告费 900 万元)，管理费用 960 万元(其中业务招待费 30 万元)，财务费用 120 万元，税金及附加 320 万元(含增值税 240 万元)，营业外收入 140 万元，营业外支出 100 万无(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60 万元，支付税收滞纳金 12 万元)，计入成本、费用中的实发工资总额 100 万元、拨缴职工工会经费 6 万元、提取职工福利费 46 万元、取工教育经费 10 万无。

　　【要求】计算该企业实际应缴纳的企业所得税税额?(本题目系讲义中例题)

　　20、对境外所得实行税额抵免的所得包括(　　)。

　　A.居民企业来源于中国境外的应税所得

　　B.非居民企业在中国境内设立的机构、场所，取得的发生在中国境外但与该机 构、场所有实际联系的应税所得

　　C.居民企业从其直接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益

　　D.居民企业从其间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益

　　21、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有(　　)。

　　A.蔬菜.、谷物、薯类、油料、豆类的种植 B.花卉、茶的种植

　　C.林木的培育和种植 D.农产品初加工

　　22、某企业在计算缴纳企业所得税时，提出减免企业所得税的请求，其中符合法律规定的有(　　)。

　　A.购买国债取得的利息收入，请求免征企业所得税

　　B.经营一项农业项目的所得，请求减征企业所得税

　　C.投资经营一项无国家扶持基础设施项目的所得，请求免征企业所得税

　　D.开发一项新技术的研究开发费用，请求在计算应纳税所得额时加计扣除

　　23、在计算企业应纳税所得额时，下列支出中，可以加计扣.除的是(　　)。

　　A.新技术、新产品、新工艺的研究开发费用

　　B.为安置残疾人员所购置的专门设施

　　C.赞助支出

　　D.职工教育经费

　　24、根据规定，下列利息支出中，可以在企业所得税前扣除的是(　　)。

　　A.逾期偿还贷款的罚息

　　B.非银行企业内营机构之间支付的利息

　　C.税务机关对关联交易进行调整，对补税税额按照国务院规定加收的利息

　　D.经过 12 个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货建造发生借款的利息支出

　　25、某企业注册资本为 3000 万元。2017 年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款 6 800万元，发生借款利息 408 万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为(　　)万元。

　　A.408

　　B.360

　　C.180

　　D.90

　　26、关于企业所得税的纳税期限，以下各项中，正确的是(　　)。

　　A.按其纳税 B.按次纳税

　　C.按年计征，分期预缴 D.按次计征，汇总缴纳