一、单项选择题
1、
【正确答案】 D
【答案解析】 纳税人采用赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。
【该题针对“增值税纳税义务发生时间和纳税期限”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 A
【答案解析】 个人销售自己使用过的废旧物品免征增值税，选项A正确;古旧图书免征增值税，教材不是古旧图书，不免征增值税，选项B错误;茶叶适用低税率，选项C错误;外国政府无偿援助的进口设备免征增值税，选项D不是无偿的，不免征增值税。
【该题针对“销售货物类免征增值税项目”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 B
【答案解析】 选项B直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税。选项D典当业销售死当物品暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。选项AC正常计税。
【该题针对“销售货物类免征增值税项目”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 D
【答案解析】 进项税额=80000×11%=8800(元);销项税额=150000×17%+20000÷(1+11%)×11%=27481.98(元);则应缴纳的增值税=27481.98-8800=18681.98(元)。
【该题针对“一般纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 A
【答案解析】 该企业应缴纳的增值税=100×17%-10.2=6.8(万元)。
【该题针对“一般纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 C
【答案解析】 收取的包装物租金属于价外收入，应并入销售额计算纳税。取得运输业增值税普通发票不得抵扣进项税额。应缴纳的增值税=[100×1200+3000÷(1+17%)]×17%-50000×17%=12335.90(元)。
【该题针对“一般纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 C
【答案解析】 购进货物发生非正常损失，其进项税额不得从当期销项税额中抵扣，因管理不善发生霉烂变质损失，属于非正常损失，该企业8月份可以抵扣的进项税额=18-18×1/3=12(万元)。
【该题针对“一般纳税人进项税额的确定及其计算”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 B
【答案解析】 税法规定，从农业生产者手中收购农产品，可以按买价乘以11%计算抵扣进项税;买价是指收购凭证上的购进价，不含其他杂费。允许抵扣的进项税=(11-1)×11%+20×11%=3.3(万元)。
【该题针对“一般纳税人进项税额的确定及其计算”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 A
【答案解析】 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%征收增值税，其他个人除外。其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税。
【该题针对“小规模纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 B
【答案解析】 年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。
【该题针对“增值税的纳税人”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 B
【答案解析】 根据规定，不具有生产能力的出口企业(外贸企业)或其他单位出口货物劳务，适用免退税办法。
【该题针对“增值税退(免)税办法”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 B
【答案解析】 一般纳税人销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，按简易办法征收增值税的，不得抵扣进项税额。因此应纳税额=5100÷(1+3%)×2%=99.03(元)。
【该题针对“按简易办法征收增值税的计算”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 增值税纳税人实际经营情况不符合减免税规定条件的或采用欺骗手段获取减免税的、享受减免税条件发生变化未及时向税务机关报告的，以及未按法律法规规定程序报批而自行减免税的，税务机关按照《税收征管法》有关规定予以处理。
【该题针对“增值税应税服务税收优惠的管理规定”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 AC
【答案解析】 我国曾多次调整出口货物的退税率。
【该题针对“出口退税率”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：(1)一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的;(2)除年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税，非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的。
【点评】掌握不得使用增值税专用发票的情形。同时掌握不得开具增值税专用发票的几种情形。
【该题针对“增值税专用发票的使用”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 BCD
【答案解析】 县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力可以适用3%征收率。
【该题针对“增值税征收率”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 BCD
【答案解析】 采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格;采取买一送一方式销售货物的，赠送货物的销售额要与所售货物的销售额合并征收增值税;采取以物易物方式销售，以物易物双方都应作销售处理，以各自发出的货物核算销售额。
【该题针对“一般纳税人销项税额的确定及其计算”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 AB
【答案解析】 选项C属于“商务辅助服务”，选项D属于“文化创意服务”。
【该题针对“增值税征收范围之销售服务”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 根据规定，出口企业出口货物、出口企业或其他单位视同出口货物以及出口企业对外提供加工修理修配劳务给予免税并退税。选项CD属于视同出口货物。
【该题针对“适用增值税退(免)税政策的出口货物劳务”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 BCD
【答案解析】 选项A需要按有形动产租赁缴纳增值税。
【该题针对“服务、销售不动产及无形资产类免征增值税项目”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 ACD
【答案解析】 个人转让著作权免征增值税，因此选项B错误。
【该题针对“增值税零税率”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 AC
【答案解析】 进口海关代征的增值税=(140+70)÷(1-30%)×17%=51(万元)。
【该题针对“进口货物应纳税额的计算”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 疏浚属于建筑服务，但是不包括航道疏浚，航道疏浚服务按照物流辅助服务缴纳增值税。
【该题针对“增值税征收范围之销售服务”知识点进行考核】
三、判断题
1、
【正确答案】 对
【答案解析】 将货物从一个机构移送其他机构用于销售属于转移货物但未发生所有权转移的情形，是视同销售行为。
【该题针对“增值税征收范围之销售货物、劳务”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 错
【答案解析】 纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务以及应税服务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同销售对象选择部分货物、劳务以及应税服务放弃免税权。
【该题针对“增值税应税服务税收优惠的管理规定”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 对
【答案解析】 本题表述是正确的。
【该题针对“一般纳税人进项税额的确定及其计算”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 错
【答案解析】 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。
【该题针对“增值税的计税货币和简易征收政策的管理”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 错
【答案解析】 一般纳税人随同计算机网络、计算机硬件和机器设备等一并销售其自行开发生产的嵌入式软件，如果能够分别核算销售额，则享受软件产品增值税优惠政策，如不能分别核算销售额，则不能享受增值税优惠政策。
【该题针对“销售货物类增值税即征即退”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 错
【答案解析】 纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。对金银首饰以旧换新业务，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
【该题针对“一般纳税人销项税额的确定及其计算”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 对
【答案解析】 本题表述正确。
【该题针对“适用增值税免税政策的出口货物劳务”知识点进行考核】
四、简答题
1、
【正确答案】 7月份可以抵扣的进项税额=40×17%+20×11%+9×17%=6.8+2.2+1.53=10.53(万元)
【该题针对“一般纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】
【正确答案】 7月份销项税额=93.6÷(1+17%)×17%=13.6(万元)
【该题针对“一般纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】
【正确答案】 7月份应纳增值税税额=13.6-10.53=3.07(万元)
【该题针对“一般纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】
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