中级会计职称考试《经济法》易错习题集三_第2页

　　【多选1】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有( )。

　　A.纳税人在境内载运旅客或者货物出境

　　B.纳税人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务

　　C.纳税人提供的直接国际货物运输代理服务

　　D.纳税人提供的间接国际货物运输代理服务

　　【答案】BCD

　　【解析】(1)选项A：适用增值税零税率(而非免征增值税);(2)选项BCD：免征增值税。

　　【多选2】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有( )。

　　A.境外单位向境内个人提供的完全在境外发生的服务

　　B.境外个人向境内单位出租完全在境外使用的有形动产

　　C.境内单位提供的标的物在境外使用的有形动产租赁服务

　　D.境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务

　　【答案】CD

　　【解析】(1)选项AB：不征收增值税(而非免征增值税);(2)选项CD：免征增值税。

　　【多选3】根据增值税法律制度的规定，下列关于出口退(免)税政策的表述中，正确的有( )。

　　A.生产企业出口自产货物适用免抵退税办法

　　B.适用增值税免税政策的出口货物，其进项税额不得抵扣和退税

　　C.出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，凡划分不清的，不予退免税

　　D.在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，凡划分不清的，一律从低适用退税率计算退免税。

　　【多选4】下列各项中，出口货物劳务既不免税也不退税的有( )。

　　A.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

　　B.出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物

　　C.非列名生产企业出口的非视同自产货物

　　D.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物

　　【答案】AB

　　【解析】选项CD适用免税不退税政策。

　　【多选5】根据增值税法律制度的规定，下列出口货物中，免税但不退税的有( )。

　　A.钻石及其饰品

　　B.软件产品

　　C.农业生产者自产农产品

　　D.来料加工复出口的货物

　　【答案】ABCD

　　【多选6】根据增值税法律制度的规定，下列服务中，适用零税率的有( )。

　　A.向境外单位提供的完全在境外消费的物流辅助服务

　　B.向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务

　　C.在境内载运旅客出境的国际运输服务

　　D.纳税人提供的直接国际货物运输代理服务

　　【答案】BC

　　【解析】(1)选项AD：属于增值税免税项目;(2)选项BC：适用零税率。

　　【多选7】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，关于固定资产计税基础的确认说法，正确的有( )。

　　A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

　　B.盘盈的固定资产，以该固定资产的净值为计税基础

　　C.改建的固定资产，除法定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础

　　D.通过捐赠取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础

　　【答案】AC

　　【解析】(1)选项B：盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;(2)选项D：通过捐赠取得的固定资产，以该固定资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

　　【多选8】根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的非营利组织取得的下列收入中，免征企业所得税的有( )。

　　A.接受其他单位或者个人捐赠的收入

　　B.按照县级以上民政、财政部门规定收取的会费

　　C.不征税收入孳生的银行存款利息收入

　　D.免税收入孳生的银行存款利息收入

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：非营利组织按照省级(而不是县级)以上民政、财政部门规定收取的会费，免征企业所得税。

　　【多选9】根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。

　　A.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳企业所得税税额

　　B.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额

　　C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

　　D.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

　　【答案】BD

　　【解析】(1)选项A：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的“应纳税所得额”;(2)选项C：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的“应纳税额”中抵免。

　　【多选10】根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的有( )。

　　A.自2017年1月1日至2019年12月31日，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

　　B.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除

　　C.有限合伙企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年的，其法人合伙人可按照对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人当年的应纳税所得额

　　D.自2017年1月1日起，符合条件的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年(24个月)的，其法人合伙人可按照对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

　　【多选11】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的说法中，正确的有( )。

　　A.销售货物所得按照企业或机构、场所所在地确定

　　B.提供劳务所得按照劳务发生地确定

　　C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

　　D.不动产转让所得按照不动产所在地确定

　　【答案】BD

　　【解析】选项A：销售货物所得按照交易活动发生地确定;选项C：权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。

　　【多选12】根据国有资产管理法律制度，下列关于企业产权公开转让的审批程序中，错误的有( )。

　　A.国有资产监督管理机构负责审核国家出资企业的产权转让事项

　　B.产权转让致使国家不再拥有所出资企业控股权的，须由国有资产监督管理机构报国务院批准

　　C.对主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域，主要承担重大专项任务国家出资企业子企业的产权转让，须由国家出资企业报同级人民政府批准

　　D.转让方为多家国有股东共同持股的企业，由其中持股比例最大的国有股东负责履行相关批准程序

　　【答案】BC

　　【解析】(1)选项B：产权转让致使国家不再拥有所出资企业控股权的，须由国有资产监督管理机构报“本级人民政府”批准。(2)选项C：对主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域，主要承担重大专项任务国家出资企业子企业的产权转让，须由国家出资企业报同级国有资产监督管理机构批准。

　　【多选13】根据企业国有资产交易监督管理制度的规定，下列情形中，经国家出资企业审议决策，可以采取非公开协议方式进行增资的有( )。

　　A.因国有资本布局结构调整需要，由特定的国有及国有控股企业或者国有实际控制企业参与增资

　　B.因国家出资企业与特定投资方建立战略合作伙伴或者利益共同体需要，由该投资方参与国家出资企业或者其子企业增资

　　C.企业债权转为股权

　　D.企业原股东增资

　　【答案】CD

　　【解析】(1)选项AB：由“同级国有资产监督管理机构”批准;(2)选项CD：由“国家出资企业”审议决策。

　　【多选14】根据专利法律制度的规定，专利申请人在外国或者中国第一次提出专利申请后，在下列期限内，又在中国就相同主题提出专利申请的，可以享有优先权的有( )。

　　A.自发明在外国第一次提出专利申请之日起12个月

　　B.自实用新型在外国第一次提出专利申请之日起6个月

　　C.自实用新型在中国第一次提出专利申请之日起3个月

　　D.自外观设计在外国第一次提出专利申请之日起6个月

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)发明或者实用新型：12个月内;(2)外观设计：6个月内。

　　【多选15】根据政府采购法律制度的规定，下列关于采购机构的表述正确的有( )。

　　A.采购代理机构是指集中采购机构和集中采购机构以外的采购代理机构，是根据采购人的委托办理采购事宜的非营利事业法人

　　B.集中采购机构是设区的市级以上人民政府依法设立的非营利事业法人，是代理集中采购项目的执行机构

　　C.集中采购机构以外的采购代理机构，是从事采购代理业务的社会中介机构

　　D.采购人采购纳入集中采购目录的政府釆购项目，可以自行采购，也可以委托集中采购机构在委托的范围内代理采购

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：采购人采购纳入集中采购目录的政府釆购项目，必须委托集中采购机构代理釆购;采购未纳入集中采购目录的政府采购项目，可以自行采购，也可以委托集中采购机构在委托的范围内代理采购。