2019年中级会计师考试《经济法》简答题专项练习五_第3页

　　【大题3】

　　甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2017年8月有关经营情况如下：

　　(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元;

　　(2)出租餐饮设备取得含增值税收入29.25万元，出租房屋取得含增值税收入5.55万元;

　　(3)发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元;

　　(4)支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元;

　　(5)购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.7万元;

　　(6)从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。

　　已知：取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。

　　要求：

　　根据上述资料，分别回答下列小题。

　　【问题1】计算甲公司当月的增值税销项税额。

　　【答案】甲公司当月提供餐饮、住宿服务应确认的增值税销项税额=1431÷(1+6%)×6%=81(万元);

　　甲公司当月出租餐饮设备应确认的增值税销项税额=29.25÷(1+17%)×17%=4.25(万元);

　　甲公司当月出租房屋应确认的增值税销项税额=5.55÷(1+11%)×11%=0.55(万元);

　　甲公司当月的增值税销项税额=81+4.25+0.55=85.8(万元)。

　　【问题2】计算业务(6)中甲公司可以抵扣的进项税额。

　　【答案】业务(6)中甲公司可以抵扣的进项税额=100×11%=11(万元)。

　　【问题3】计算甲公司当月的增值税应纳税额。

　　【答案】甲公司当月的增值税应纳税额=85.8-1.2-1.7-11=71.9(万元)。

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