2019年中级会计职称《经济法》复习试卷七_第5页

　　四、简答题

　　1、A公司为支付货款，2018年5月1日向B公司签发一张金额为10万元、出票后1个月付款的银行承兑汇票。B公司取得汇票后，依法向甲银行提示承兑，甲银行对该汇票审查后，即于当日在汇票正面记载“承兑”字样，签署了承兑日期并签章。

　　2018年5月10日，B公司将汇票背书转让给C公司时记载“只有C公司交货后，该汇票才发生背书转让效力”。

　　2018年6月6日，C公司持汇票向承兑人甲银行提示付款，遭到银行的拒绝，银行理由如下：

　　(1)A公司银行账户中的资金不足;

　　(2)C公司已经超过了提示付款期限。

　　要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，回答下列问题。

　　<1> 、B公司背书所附条件是否具有票据上的效力?简要说明理由。

　　<2> 、甲银行拒绝付款的两个理由是否正确?并说明理由。

　　2、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018年4月发生下列业务：

　　(1)为我国境内乙企业(小规模纳税人)提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入30万元，培训收入10万元。

　　(2)向我国境内丙企业转让一项专利取得技术转让收入200万元，技术咨询收入10万元;另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额50万元，技术服务费20万元。

　　(3)购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为100万元;支付运费，取得运输业增税专用发票，注明金额1万元。

　　已知：甲公司当月取得凭证符合税法规定，并当月认证抵扣。

　　要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。

　　<1> 、计算业务(1)中甲公司的销项税额。

　　<2> 、计算业务(2)中甲公司的销项税额。

　　<3> 、计算甲公司当月准予从销项税额中抵扣的进项税额。

　　3、某居民企业于2014年5月注册成立进行生产经营，2017年度生产经营情况如下：

　　(1)销售产品取得不含税收入9000万元;

　　(2)产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元、财务费用200万元、管理费用1200万元;

　　(3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元);

　　(4)全年计入成本费用并实际支付工资是1000万元，职工工会经费、职工教育经费、职工福利费共计185万元，分别按工资总额的2%、2.5%、14%的比例提取，并且均实际支出。经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元。

　　要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。

　　<1> 、计算该企业2017年所得税前允许扣除的营业外支出。

　　<2> 、计算该企业2017年应纳税所得额。

　　<3> 、计算该企业2017年应纳税额。