中级会计职称考试《经济法》精选练习题及答案十三_第3页

　　【例题·多选题】下列各项中，应视同销售货物征收增值税的有(　)。

　　A.将委托加工收回的货物用于集体福利

　　B.用自产货物换取生产资料

　　C.销售代销的货物

　　D.用自产产品对外投资

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项A、C、D属于视同销售行为，应缴纳增值税。B选项以物易物不属于视同销售，而是特殊的销售业务。

　　【例题·多选题】根据我国营改增试点方案，以下情形属于在我国境内提供增值税应税服务的有(　)。

　　A.境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务

　　B.日本某公司为中国境内某企业设计时装

　　C.法国某公司出租设备给中国境内某企业使用

　　D.境外个人向境外单位提供完全在境外消费的应税服务

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务，或者境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产不属于增值税在境内提供应税劳务的范围。

　　【例题·多选题】根据营改增试点改革的相关规定，下列各项中执行11%税率的有(　)。

　　A.国际运输服务

　　B.装卸搬运服务

　　C.邮政业服务

　　D.有形动产融资租赁

　　E.增值电信服务

　　F.建筑服务

　　G.销售不动产

　　『正确答案』CFG

　　『答案解析』提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁、销售不动产、转让土地使用权，税率为11%。

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的有(　)。

　　A.在境内载运旅客、货物出境服务

　　B.国际货物运输代理服务

　　C.在境外提供的广播影视节目的制作和发行服务

　　D.在境外提供的广播影视节目的播映服务

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』国际货物运输代理服务和在境外提供的广播影视节目的播映服务免征增值税，因此BD选项错误。

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供下列应税服务，可以选择适用简易计税方法计税的有(　)。

　　A.装卸搬运服务

　　B.港口码头服务

　　C.电影放映服务

　　D.收派服务

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』营改增中的公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务适用简易方法计税。

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列行为中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有(　)。

　　A.将外购货物无偿赠送给客户

　　B.将外购货物作为投资提供给联营单位

　　C.将外购货物分配给股东

　　D.将外购货物用于本单位职工福利

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D中，对于外购的货物用于简易计税项目、免税项目、职工福利、个人消费等，其进项税额不得抵扣。

　　【例题·多选题】下列各项业务中，涉及增值税进项税额不得抵扣的有(　)。

　　A.甲公司因违法经营被强令销毁一批货物造成的损失

　　B.乙公司用外购的汽车作为出资投资给ABC公司

　　C.丙公司接受A银行的贷款服务

　　D.丁公司将外购的房屋作为集体宿舍，以福利方式供员工居住

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』用于简易方法计税项目、免征增值税项目、集体福利、个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得抵扣。因管理不善造成的非正常损失以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物其进项税额不得抵扣。选项B属于视同销售的情形。购进的贷款服务不能抵扣进项。

　　【例题·多选题】根据增值税税收法律制度的规定，下列项目中属于增值税免税项目的有(　)。

　　A.国际运输服务

　　B.个人转让著作权

　　C.航天运输服务

　　D.养老机构提供的养老服务

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』AC属于适用零税率的项目。

　　【例题·多选题】一般纳税人提供(　)服务，实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

　　A.管道运输

　　B.有形动产融资租赁

　　C.不动产融资租赁

　　D.有形动产融资性售后回租

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』一般纳税人提供管道运输服务、有形动产融资租赁服务和融资性售后回租服务，其实际税负超过3%的部分，适用即征即退的政策。

　　【例题·多选题】下列关于增值税免税政策的说法中正确的有(　)。

　　A.纳税人用于免征增值税项目的购进货物的进项税额，不得从销项税额中抵扣

　　B.纳税人适用免税规定的，可以选择某一免税项目放弃免税权

　　C.纳税人适用免税规定的，可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

　　D.纳税人适用免税规定的，可以放弃免税，放弃后36个月内不得再申请免税

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。因此BC选项错误。

　　【例题·多选题】下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中正确的有(　)。

　　A.采取托收承付方式销售货物，为办妥托收手续的当天

　　B.采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天

　　C.采取预收款方式销售货物，为收到预收款的当天

　　D.委托他人代销货物，为收到代销清单或者收到全部或部分货款的当天

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』选项A，采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天;选项C，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

　　【例题·多选题】一般纳税人销售货物不得开具增值税专用发票的有(　)。

　　A.零售劳保专用品

　　B.向消费者个人销售货物

　　C.批发计生用品

　　D.销售非自用二手车

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』计生用品就是计划生育用品，如避孕药品和用具，适用免税规定。

　　【例题·多选题】下列关于增值税电子发票的表述中，正确的有(　)。

　　A.增值税电子发票基本使用规定等与税务机关监制的增值税专用发票相同

　　B.开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件

　　C.增值税电子普通发票的发票代码为12位

　　D.增值税电子普通发票的发票号码为8位

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』增值税电子发票指的是普通发票，选项A错误。

　　【例题·多选题】根据出口退(免)税制度的相关规定，下列关于出口退(免)税的表述中，正确的有(　)。

　　A.避孕药品和用具出口只免税但不退税

　　B.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物免税并退税

　　C.除另有规定外，生产企业自营出口的自产货物给予免税并退税

　　D.农业生产者出口的自产农产品给予免税但不退税

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』四个选项均表述正确。

　　【例题·判断题】增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。(　)

　　『正确答案』√

　　【例题·判断题】甲房地产开发公司将自己开发的一栋写字楼无偿赠送给红十字会作为办公用房，其行为应视同销售征收增值税。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

　　【例题·判断题】纳税人取得符合规定的发票，应自开具之日起90天内到税务机关办理认证，并于认证通过的次月申报期内抵扣。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』纳税人取得符合规定的发票，应自开具之日起“180”天内认证，认证通过的次月申报期内抵扣。

　　【例题·判断题】甲公司是一家按月纳税的从事货物零售的小规模纳税人，2016年3月甲公司销售额为20600元，已知小规模纳税人适用的征收率为3%，则甲公司应纳的增值税为600元。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』增值税小规模纳税人，月销售额不超过3万的，免征增值税。

　　【例题·判断题】增值税一般纳税人销售自建自用住房免征增值税。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』个人销售自建自用住房免征增值税。

　　【说明】本章2016年简答题已在基础班讲解此处不再赘述，由于全面营改增的实现，以往年度大量考题已不适应新的法律规定，此处亦不再修改调整，仅以2014年综合题为例。