2018年中级会计职称经济法章节习题之第七章企业所得税法律制度

　　第七章 企业所得税法律制度

　　一、单项选择题

　　1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是(　　)。

　　A、国有企业

　　B、中外合资经营企业

　　C、个人独资企业

　　D、股份制企业

　　2、下列对于中国境内、境外的所得来源确定的原则不正确的是(　　)。

　　A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　B、提供劳务所得，按照收款地确定

　　C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　D、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

　　3、根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的小型微利企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为(　　)。

　　A、10%

　　B、15%

　　C、20%

　　D、25%

　　4、企业所得税的计税依据是(　　)。

　　A、应纳所得税额

　　B、应纳税所得额

　　C、收入总额

　　D、利润总额

　　5、企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是(　　)。

　　A、折现价值

　　B、历史成本

　　C、公允价值

　　D、拍卖价值

　　6、某企业2013年销售货物收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为(　　)万元。

　　A、10

　　B、12

　　C、15

　　D、20

　　7、某企业2013年度销售收入为3000万元，全年发生广告费和业务宣传费500万元，且能提供有效凭证。该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为(　　)万元。

　　A、15

　　B、300

　　C、450

　　D、500

　　8、我国某企业2013年度实现收入总额460万元，与之相应的扣除项目金额共计438万元，经税务机关核定2012年度的亏损额为20万元。该企业2013年度应缴纳的企业所得税为(　　)元。

　　A、5000

　　B、6600

　　C、12500

　　D、16500

　　9、企业关联方利息支出税前扣除的陈述，正确的是(　　)。

　　A、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出不可以据实扣除

　　B、企业实际支付给关联方的利息支出，不超过税法规定比例可以税前扣除，超过的部分可以在发生当期和以后年度扣除

　　C、接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为有两个标准：金融企业为5∶1;其他企业为2∶1

　　D、接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为有两个标准：金融企业为3∶1;其他企业为5∶1

　　10、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是(　　)。

　　A、按月征收

　　B、按季计征，分月预缴

　　C、按季征收

　　D、按年计征，分月或分季预缴

　　11、根据企业所得税的法律制度规定，以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是(　　)。

　　A、家具

　　B、小汽车

　　C、火车

　　D、电子设备

　　12、企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额(　　)以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。

　　A、25%

　　B、50%

　　C、75%

　　D、85%

　　13、国内某居民公司2010年从国外某企业(在中国未设立机构、场所)租入价值200万元的通讯设备，合同约定使用期限一年，支付使用费80万元。该公司应代扣代缴的所得税是(　　)万元。

　　A、7.6

　　B、8

　　C、20

　　D、27.6

　　14、根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是(　　)。

　　A、债务重组收入

　　B、补贴收入

　　C、特许权使用费收入

　　D、软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产

　　15、下列收入属于企业所得税不征税收入的是(　　)。

　　A、转让财产收入

　　B、财政拨款收入

　　C、国债利息收入

　　D、居民企业之间的股息收入

　　16、根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是(　　)。

　　A、全额扣除

　　B、在年度利润总额12%以内的部分扣除

　　C、在年度应纳税所得额30%以内的部分扣除

　　D、在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除

　　17、在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过规定抵免限额的部分，可以在以后(　　)内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

　　A、2个年度

　　B、3个年度

　　C、5个年度

　　D、8个年度