2018年中级会计职称经济法章节习题之第六章增值税法律制度_第4页

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　该企业进口化妆品应纳进口增值税税额=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)×增值税税率=40×(1+20%)÷(1-30%)×17%=11.66(万元)

　　【该题针对“进口货物应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　纳税人采用赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。

　　【该题针对“增值税的基本规定”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　2009年1月1日起我国实行的《增值税暂行条例》，允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。

　　【该题针对“增值税的基本规定”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

　　【该题针对“增值税的纳税人”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，属于视同销售;将外购的货物用于集体福利或个人消费，不属于视同销售。

　　【该题针对“增值税的视同销售”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　增值税的低税率为13%，一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品或者向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。

　　【该题针对“增值税税率”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，或者向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。即：2000×13%=260(元)。

　　【该题针对“增值税进项税额抵扣及计算”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　增值税、消费税出口退(免)税有三种政策：又免又退、只免不退、不免不退，没有“不免税但退税”政策。

　　【该题针对“增值税的出口退免税规定”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　选项B，农民销售种植的玉米免征增值税;选项C，房地产开发企业销售不动产缴纳营业税，销售旧电脑需要缴纳增值税。

　　【该题针对“增值税特殊应税、非应税项目”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　根据规定，增值税一般纳税人生产销售的商品混凝土，自2000年1月1日起按6%的征收率简易办法征收增值税，不得抵扣进项税，应缴增值税=5300÷(1+6%)×6%=300(万元)。

　　【该题针对“一般纳税人简易办法征税”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税。典当业销售死当物品暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税。

　　【该题针对“增值税的税收优惠”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。

　　【该题针对“增值税的征收管理”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　包装费属于价外费用，并入销售额计算征税。该超市10月份的销售额=(100+17)÷(1+17%)×17%=17(万元)。

　　【该题针对“一般纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　小规模纳税人的进项税额不得抵扣;应纳增值税额=32960÷(1+3%)×3%=960(元)。

　　【该题针对“小规模纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】