2018年中级会计职称经济法专项训练案例题第十五套

　　东方家具公司为增值税一般纳税人。2000年2月，该公司发生以下经济业务：

　　(1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。

　　(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。

　　(3)进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。

　　(4)销售家具一批，取得销售额(含增值税)93.6万元。

　　已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%;支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。

　　要求：

　　(1)计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额，并列出计算过程。

　　(2)计算该公司2月份增值税销项税额，并列出计算过程。

　　(3)计算该公司2月份增值额进项税额，并列出计算过程。

　　(4)计算该公司2月份应纳增值税税额，并列出计算过程。

　　(答案中的金额单位用万元表示)

　　[案例题答案]

　　(1)进口辅助材料应纳增值税税额=(8+1)x17%=1.53(万元)

　　(2)2月份可以抵扣的进项税额=40x17%+1x7%+(8十1)x17%=8.4(万元)

　　(3)2月份销项税额=93.6/(1十17%)x17%=13.6(万元)

　　(4)2月份应纳增值税税额=13.6—8.4=5.2(万元))

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