2022中级会计职称《财务管理》精选试题及答案二

【单项选择题】某公司当年的资本成本率为10%，现金平均持有量30万元，现金管理费用2万元，现金与有价证券之间的转换成本1.5万，则该公司当年持有现金的机会成本是()万元。

A.6.5

B.5.0

C.3.0

D.3.5

『正确答案』C

『答案解析』持有现金的机会成本=现金平均持有量×资本成本率=30×10%=3(万元)

【单项选择题】某公司采用随机模型计算得出目标现金余额为200万元，最低限额为120万元，则根据该模型计算的现金上限为()万元。

A.360

B.320

C.240

D.280

『正确答案』A

『答案解析』根据H=3R-2L可知，H=3×200-2×120=360(万元)。

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【单选题】某企业根据现金持有量随机模型进行现金管理。已知现金最低持有量为15万元，现金余额回归线为80万元。如果公司现有现金220万元，此时应当投资于有价证券的金额是()万元。

A.65

B.95

C.140

D.205

『正确答案』C

『答案解析』最高控制线H=3R-2L=3×80-2×15=210(万元)，由于现金持有量220万元高于上限，则投资于有价证券的金额=220-R=220-80=140(万元)。

【多项选择题】下列管理措施中，可以缩短现金周转期的有()。

A.加快制造和销售产品

B.提前偿还短期融资券

C.加大应收账款催收力度

D.利用商业信用延期付款

『正确答案』ACD

『答案解析』现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期，选项A可以减少存货周转期，从而缩短现金周转期;选项B不影响现金周转期;选项C可以减少应收账款周转期，从而缩短现金周转期;选项D可以延长应付账款周转期，从而缩短现金周转期。

【单项选择题】在其他条件相同的情况下，下列各项中，可以加速现金周转的是()。

A.减少存货量

B.减少应付账款

C.放宽赊销信用期

D.利用供应商提供的现金折扣

『正确答案』A

『答案解析』现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期，因为减少存货量会减少存货周转期，其他条件不变时，存货周转期减少会减少现金周转期，即加速现金周转。

【判断题】现金管理的存货模型中，最 佳现金持有量是机会成本和交易成本线交叉的点所对应的现金持有量。()

『正确答案』√

『答案解析』在存货模型下，随着现金持有量的增加，机会成本逐渐增加，而交易成本逐渐减少，根据数学知识可知，机会成本和交易成本相等时，持有现金的总成本最低，此时现金持有量达到最优。

【判断题】企业内部银行是一种经营部分银行业务的非银行金融机构，需要经过中国人民银行审核批准才能设立。()

『正确答案』×

『答案解析』财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构，需要经过中国人民银行审核批准才能设立。

【计算分析题】甲公司2018年度全年营业收入为4500万元(全部为赊销收入)，应收账款平均收现期为60天。公司产品销售单价为500元/件，单位变动成本为250元/件。若将应收账款所占用的资金用于其他等风险投资可获得的收益率为10%，2019年调整信用政策，全年销售收入(全部为赊销收入)预计增长40%，应收账款平均余额预计为840万元，假定全年按照360天计算。

要求：

(1)计算2018年应收账款平均余额。

(2)计算2018年变动成本率。

(3)计算2018年应收账款的机会成本。

(4)计算2019年预计的应收账款周转率和周转天数。

『正确答案』

(1)2018年应收账款平均余额=4500/360×60=750(万元)

(2)2018年变动成本率=250/500×100%=50%

(3)2018年应收账款的机会成本=750×50%×10%=37.5(万元)

(4)2019年应收账款周转率=4500×(1+40%)/840=7.5(次)

2019年应收账款周转天数=360/7.5=48(天)