2020年中级会计职称财务管理考点习题：资金需要量预测

　　【例题·单选题】某公司2013-2016年度销售收入和资金占用的历史数据(单位：万元)分别为(800，18)，(760，19)，(1000，22)，(1100，21)，运用高低点法分离资金占用中的不变资金与变动资金时，应采用的两组数据是( )。(2017年第Ⅰ套)

　　A.(760，19)和(1000，22)

　　B.(760，19)和(1100，21)

　　C.(800，18)和(1000，22)

　　D.(800，18)和(1100，21)

　　【答案】B

　　【解析】运用高低点法分离资金占用中的不变资金与变动资金时，选择高低点时应以自变量为依据来选择，而不以因变量为依据来选择，即应该选择销售收入的最大值和最小值作为最高点和最低点，因此应采用的两组数据是(760，19)和(1100，21)。选项B正确。

　　【例题·单选题】某公司2016年度资金平均占用额为4500万元，其中不合理部分占15%，预计2017年销售增长率为20%，资金周转速度不变，采用因素分析法预测的2017年度资金需求量为( )万元。(2017年第Ⅰ套)

　　A.4590

　　B.4500

　　C.5400

　　D.3825

　　【答案】A

　　【解析】资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1+预测期销售增长率)×(1-预测期资金周转速度增长率)=(4500-4500×15%)×(1+20%)×(1-0)=4590(万元)。选项A正确。

　　【例题·单选题】根据资金需要量预测的销售百分比法，下列负债项目中，通常会随销售额变动而呈正比例变动的是( )。(2016年)

　　A.短期融资券

　　B.短期借款

　　C.长期负债

　　D.应付票据

　　【答案】D

　　【解析】根据资金需要量预测的销售百分比法，经营负债项目通常会随销售额变动而呈正比例变动。经营负债项目通常包括应付票据、应付账款等项目，不包括短期借款、短期融资券、长期负债等筹资性负债。所以选项D正确。

　　【例题·单选题】采用销售百分比法预测资金需求量时，下列各项中，属于非敏感性项目的是( )。(2014年)

　　A.现金

　　B.存货

　　C.长期借款

　　D.应付账款

　　【答案】C

　　【解析】采用销售百分比法预测资金需求量时，敏感性项目是指随销售收入变动而变动的经营性资产和经营性负债。长期借款属于筹资性的长期负债，所以选项C不属于敏感性项目。

　　【例题·单选题】某公司2019年预计营业收入为50000万元，预计销售净利率为10%，股利支付率为60%。据此可以测算出该公司2019年内部资金来源的金额为( )万元。

　　A.2000

　　B.3000

　　C.5000

　　D.8000

　　【答案】A

　　【解析】预测期内部资金来源=预测期销售收入×预测期销售净利率×(1-股利支付率)=50000×10%×(1-60%)=2000(万元)。所以，选项A正确。

　　【例题·单选题】下列各项中，属于非经营性负债的是( )。

　　A.应付账款

　　B.应付票据

　　C.应付债券

　　D.应付销售人员薪酬

　　【答案】C

　　【解析】经营负债是指由于销售商品或提供劳务凭借商业信用所自然而然形成的负债，即自发性负债，选项A、B、D都属于经营负债。应付债券并不是在经营过程中自发形成的，而是企业根据资金需要主动筹集的，即主动性负债，所以它属于非经营性负债。

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