三.判断题
22.在产品成本预算中,产品成本总预算金额是将直接材料、直接人工、制造费用以及销售与管理费用的预算金额汇总相加而得到的。( )
23.滚动预算中的逐月滚动编制方法,是滚动编制的,编制时补充下一月份的预算即可,不需要对中间月份的预算进行调整。( )
24.财务预算能够综合反映各项业务预算和各项专门决策预算,因此称为总预算。( )
25.弹性预算法可能会使预算期间与会计期间相分离。( )
26.弹性预算的编制方法包括公式法和列表法,其中列表法的优点是可比性和适应性强。( )
27.企业应当建立预算分析制度,由预算管理委员会不定期召开财务预算执行分析会议,全面掌握预算的执行情况,研究、解决预算执行中存在的问题,纠正预算的执行偏差。( )
28.企业预算在执行过程中,对于无合同、无凭证、无手续的项目支出,应当按照预算管理制度规范支付程序。( )
29.专门决策预算的要点是准确反映项目资金投资支出计划,它同时也是编制现金预算和预计资产负债表的依据。( )
四.计算分析题
30.甲公司编制销售预算的相关资料如下:
资料一:甲公司预计每季度销售收入中,有70%在本季度收到现金,30%于下一季度收到现金,不存在坏账。2016年末应收账款余额为6000万元。假设不考虑增值税及其影响
资料二:甲公司2017年的销售预算如下表所示:
甲公司2017年销售预算 金额单位:万元
季度 |
一 |
二 |
三 |
四 |
全年 |
预计销售量(万件) |
500 |
600 |
650 |
700 |
2450 |
预计单价(元/件) |
30 |
30 |
30 |
30 |
30 |
预计销售收入 |
15000 |
18000 |
19500 |
21000 |
73500 |
预计现金收入 |
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|
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上年应收账款 |
* |
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* |
第一季度 |
* |
* |
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|
* |
第二季度 |
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(B) |
* |
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* |
第三季度 |
|
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* |
(D) |
* |
第四季度 |
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* |
* |
预计现金收入合计 |
(A) |
17100 |
(C) |
20550 |
* |
要求:
(1)确定表格中字母所代表的数值(不需要列示计算过程)。
(2)计算2017年末预计应收账款余额。
31.甲公司计划本年只生产一种产品,有关资料如下:
(1)每季的产品销售货款有60%于当期收到现金,有40%于下个季度收到现金,预计第一季度末的应收账款为3800万元,第二季度的销售收入为8000万元,第三季度的销售收入为12000万元。产品售价为1000元/件。
(2)每一季度末的库存产品数量等于下一季度销售量的20%。单位产品材料定额耗用量为5千克,第二季度末的材料结存量为8400千克,第二季度初的材料结存量为6400千克,材料计划单价10元/千克。
(3)材料采购货款在采购的季度支付80%,剩余的20%在下季度支付,未支付的采购货款通过“应付账款”核算,第一季度末的应付账款为100万元。
(1)确定第一季度的销售收入;
(2)确定第二季度的销售现金收入合计;
(3)确定第二季度的预计生产量;
(4)确定第二季度的预计材料采购量;
(5)确定第二季度采购的现金支出合计。
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