2019年中级会计职称考试财务管理随堂练习题一_第2页

　　【例题•计算题】A公司是一家小型玩具制造商，2009年11月份的销售额为40万元，12月份销售额为45万元。根据公司市场部的销售预测，预计2010年第一季度1—3月份的月销售额分别为50万元、75万元和90万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当月收款的60%，次月收款30%，第三个月收款10%。

　　公司预计2010年3月份有30万元的资金缺口，为了筹措所需资金，公司决定将3月份全部应收账款进行保理，保理资金回收比率为80%。

　　要求：

　　(1)测算2010年2月份的现金收入合计;

　　(2)测算2010年3月份应收账款保理资金回收额;

　　(3)测算2010年3月份应收账款保理收到的资金能否满足当月资金需求。(2010年)

　　【答案】

　　(1)2月份现金收入合计

　　=45×10%+50×30%+75×60%=64.5(万元)

　　(2)3月份应收账款=75×10%+90×40%=43.5(万元)

　　3月份应收账款保理资金回收额=43.5×80%=34.8(万元)

　　(3)3月份应收账款保理资金回收额为34.8万元>3月份公司的资金缺口为30万元，所以3月份应收账款保理收到的资金能够满足当月资金需求。

　　【例题•计算题】上海东方公司是亚洲地区的玻璃套装门分销商，套装门在香港生产然后运至上海。管理当局预计年度需求量为10000套。套装门购进单价为395元(包括运费，单位是人民币，下同)。与订购和储存这些套装门相关的资料如下：

　　(1)去年订单共22份，总处理成本13400元，其中固定成本10760元，预计未来成本性态不变。

　　(2)虽然对于香港原产地商品进入大陆已经免除关税，但是对于每一张订单都要经双方海关检查，其费用为280元。

　　(3)套装门从香港运抵上海后，接收部门要进行检查。为此雇佣一名检验人员，每月支付工资3000元，每个订单检验工作需要8小时，发生变动费用每小时2.50元。

　　(4)公司租借仓库来储存套装门，估计成本为每年2500元，另外加上每套门4元。

　　(5)在储存过程中会出现破损，估计破损成本平均每套门28.50元。

　　(6)占用资金利息等其他储存成本每套门20元。

　　【要求】

　　(1)计算经济批量模型中“每次订货变动成本”;

　　(2)计算经济批量模型中“单位变动存货储存成本”;

　　(3)计算经济订货批量;(后面讲)

　　(4)计算每年与批量相关的存货总成本。(后面讲)

　　【答案】

　　(1)每次订货变动成本=(13400-10760)/22+280+8×2.5=420(元)

　　(2)单位存货储存成本=4+28.5+20=52.50 (元)。