2019年中级会计职称《财务管理》考试试题及答案七_第3页

　　三、判断题

　　1、对于季节性企业来说，营运资金的数量具有波动性，对于非季节性企业来说，经营活动比较稳定，所以营运资金的数量并不具有波动性。(　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 营运资金=流动资产-流动负债，流动资产的数量会随着企业内外部条件的变化而变化，时高时低，波动性很大。季节性企业如此，非季节性企业也如此。随着流动资产数量的变动，流动负债的数量也会发生变动，所以，即使对于非季节性企业来说，营运资金的数量也存在波动性。

　　2、应收账款周转天数可能会被销售量的变动趋势和剧烈的销售季节性所破坏。(　)

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 应收账款周转天数提供了一个简单的指标，将企业当前的应收账款周转天数与规定的信用期限、历史趋势以及行业正常水平进行比较可以反映企业整体的收款率。然而，应收账款周转天数可能会被销售量的变动趋势和剧烈的销售季节性所破坏。

　　3、采用ABC分析法，一方面能加快应收账款收回，另一方面能将收账费用与预期收益联系起来。(　)

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 采用ABC分析法，一方面能加快应收账款收回，另一方面能将收账费用与预期收益联系起来。

　　4、供应商在信用条件中规定有现金折扣，目的主要是扩大销售收入。(　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 供应商在信用条件中规定有现金折扣，目的主要在于加速资金回收。

　　5、现金浮游量是指由于企业提高收款效率和缩短付款时间所产生的企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额。(　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 现金浮游量是指由于企业提高收款效率和延长(不是缩短)付款时间所产生的企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额。

　　6、用随机模型确定现金余额的持有量适用于现金流入、流出稳定的情况。(　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 随机模型适用于在现金流入、流出不稳定情况下确定现金最优持有量。

　　7、在确定目标现金余额的成本模型和米勒-奥尔模型下，均需要考虑持有现金的机会成本。(　)

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 在成本模型下，需要考虑机会成本、管理成本和短缺成本;米勒-奥尔模型回归线的公式中考虑了现金的机会成本，因此，该模型也是考虑了机会成本的，所以本题的说法是正确的。

　　8、在成本模型下，当拥有多余现金时，将现金转换为有价证券;当现金不足时，将有价证券转换成现金。(　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 在成本模型中，不考虑交易成本，所以，不涉及现金和有价证券的转换。在存货模型和随机模型中涉及现金和有价证券的转换，当拥有多余现金时，将现金转换为有价证券;当现金不足时，将有价证券转换成现金。

　　9、企业在营运资金的管理过程中，必须尽力降低资金的使用成本。(　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 企业应当在保证生产经营需要的前提下，尽力降低资金使用成本。而不是一味地采取各种手段降低资金的使用成本。本题的说法缺乏前提。

　　10、应收账款保理具有多种方式。在销售合同到期前，保理商将剩余未收款部分先预付给销售商，一般不超过全部合同额的70%～90%，这种保理方式是融资保理。(　)

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 折扣保理又称为融资保理，即在销售合同到期前，保理商将剩余未收款部分先预付给销售商，一般不超过全部合同额的70%～90%。

　　11、应收账款基于商业信用而产生，存在无法收回的可能性，由此而给应收账款持有企业带来的损失，即为坏账成本。(　)

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 在赊销交易中，债务人由于种种原因无力偿还债务，债权人就有可能无法收回应收账款而发生损失，这种损失就是坏账成本。

　　12、在5C评价系统中，“能力”是指如果企业或个人在当前的现金流不足以还债，他们在短期和长期内可供使用的财务资源。(　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 在5C评价系统中，“资本”是指如果企业或个人在当前的现金流不足以还债，他们在短期和长期内可供使用的财务资源。“能力”是指经营能力，通常通过分析申请者的生产经营能力及获利情况，管理制度是否健全，管理手段是否先进，产品生产销售是否正常，在市场上有无竞争力，经营规模和经营实力是否逐年增长等来评估。

　　13、收款浮动期主要是由纸基支付工具导致的，主要包括三种类型：邮寄浮动期、处理浮动期和到账浮动期。(　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 收款浮动期主要是由纸基支付工具导致的，有以下三种类型：邮寄浮动期、处理浮动期和结算浮动期。

　　14、根据期限匹配融资策略，固定资产比重较大的上市公司主要应通过长期负债和发行股票筹集资金。(　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 拥有大量固定资产的企业主要通过发行股票融通资金。因为一般来说，固定资产比重较大的资本密集型企业，经营杠杆系数高，经营风险大，企业筹资主要依靠权益资本，以保持较小的财务杠杆系数和财务风险。

　　15、融资决策主要取决于管理者的风险导向，不受负债利率差异的影响。(　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 融资决策主要取决于管理者的风险导向，此外它还受到短期、中期、长期负债的利率差异的影响。

　　16、在流动资产的三种融资策略中，使用短期融资最多的是激进融资策略。(　)

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 流动资产的融资策略包括三种：期限匹配融资策略、保守融资策略、激进融资策略，在期限匹配融资策略中，短期融资=波动性流动资产;在保守融资策略中，短期融资仅用于融通部分波动性流动资产，即短期融资<波动性流动资产;在激进融资策略中，短期融资=波动性流动资产+部分永久性流动资产，即短期融资>波动性流动资产，所以，在流动资产的三种融资策略中，使用短期融资最多的是激进融资策略。