一、单项选择题
1. 相对于经营租赁而言，融资租赁的特点有( )。
A.租赁合同稳定
B.租赁期满后，租赁资产一般要归还给出租人
C.租赁期短，不涉及长期而固定的义务
D.承租人可随时向出租人提出租赁资产的要求
【答案】C
【解析】 B,C,D都属于经营租赁资产的特点
2.企业采取保守型组合策略，产生的结果有( )。
A.收益性较高，流动性较低
B.流动性较高，风险较低
C.收益性较低，风险较低
D.收益性较高，流动性较高
【答案】C
【解析】保守型组合策略的特点是高成本、低风险、低收益。
3. 采用吸收直接投资方式筹措资金的优点( )。
A.资金成本较高
B.容易分散企业控制权
C.有利于降低财务风险
D.不利于尽快形成生产力。
【答案】C
【解析】 吸收直接投资的优点;有利于增强企业信誉;有利于尽快形成生产能力;有利于降低财务风险。
4.与股票筹资相比，债券筹资的特点是( )。
A.限制条件少
B.分散经营控制权
C.筹资风险大
D. 资本成本高
【答案】C
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【解析】 股票筹资没有还本付息的压力，而债券筹资有还本付息的压力，所以债券筹资的筹资风险高
5.在财务管理中，将资金划分为变动资金与不变动资金两部分，并据以预测企业未来资金需要量的方法称为( )。
A.定额预测法
B.比率预测法
C.资金习性预测法
D.成本习性预测法
【答案】C
【解析】 资金习性预测法是指根据资金习性预测未来资金需要量的方法。
6. 某企业向银行借款100万元，期限1年，年利率为10%。按照贴现法付息，该项贷款的实际利率是( )。
A.11%
B.10%
C.9%
D.12%
【答案】A
【解析】 该项贷款的实际利率=10%/(1-10%)=11%。
7. 相对于借款购置设备而言，融资租赁设备的主要缺点是( )。
A.筹资速度较慢
B.融资成本较高
C.到期还本负担重
D.设备淘汰风险大
【答案】B
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【解析】 融资租赁租金的构成包括设备价款和租息，租息中不仅包括了融资成本，还包括手续费(租赁公司承办租赁设备的营业费用和租赁公司承办租赁设备的一定的盈利)。
8. 某企业取得银行为期一年的周转信贷协定，金额为100万元，年度内使用了60万元(使用期平均8个月)，假设利率为每年12%，年承诺费率为0.5%，则年终企业应支付利息和承诺费共为( )万元。
A.5
B.5.1
C.7.4
D.6.3
【答案】B
【解析】 企业应支付利息=60×12%×(8/12)=4.8万元，企业应支付的承诺费=40×0.5%+60×0.5%×(4/12)=0.3万元。
9. 某企业拟以“3/15，N/35”的信用条件购进原料一批，则企业放弃现金折扣的机会成本为( )。
A.2%
B.36.73%
C.18%
D.55.67%
【答案】D
【解析】 放弃现金折扣的机会成本=[3%/(1-3%)]×[360/(35-15)]×100%=55.67%。
10. 放弃现金折扣的机会成本的大小与( )。
A.折扣百分比的大小呈反向变化
B.信用期的长短呈同向变化
C.折扣百分比的大小、信用期的长短均呈同方向变化
D.折扣期的长短呈同方向变化
【答案】D
【解析】 本题的考点是放弃现金折扣成本的确定。放弃现金折扣的机会成本的计算公式为：
资金成本率 =[折扣的百分比/(1-折扣的百分比)]×[360/(信用期-折扣期)]×100%，
所以放弃现金折扣的机会成本与折扣百分比的大小、折扣期的长短呈同向变化，同信用期的长短呈反向变化。
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11. 目前国库券收益率13%，市场投资组合收益率为18%，而该股票的贝他系数为1.2，那么该股票的资金成本为( )元。
A.19%
B.13%
C.18%
D.6%
【答案】A
【解析】 本题的考点是资本资产定价模式计算股票资金成本。
该股票的资金成本为：K(a)=Rf+β(Rm-Rf)=13%+1.2×(18%-13%)=19%。
12. 某企业在生产经营淡季资产为1000万元，在生产经营旺季资产为1200万元。企业的长期负债，自发性负债和权益资本可提供的资金为900万元。则该企业采取的是( )。
A.配合型融资政策
B.激进型融资政策
C.稳健型融资政策
D.均可
【答案】B
【解析】 该企业永久性资产为1000万元，自发性负债和权益资本可提供的资金为900万元，说明有100万元的永久性资产的资金需要靠临时性流动负债解决。所以属于激进型融资政策。
13. 某企业生产淡季时占用流动资产50万元，固定资产100万元，生产旺季还要增加40万元的临时性存货，若企业权益资本为80万元，长期负债50万元，其余则要靠借入短期负债解决资金来源，该企业实行的是( )。
A.积极型组合策略
B.保守型组合策略
C.平稳型组合策略
D.长久型组合策略
【答案】A
【解析】 积极型组合策略的特点是：临时性流动负债不但融通临时性流动资产的资金需要，还解决永久性流动资产和固定资产的资金需要。
14. 某公司与银行签定的周转信贷额度为2000万元，年利率4%，承诺费年费率为1%，该年度内公司实际向银行贷款1800万元，实际使用三个季度，则该公司应向银行支付承诺费( )万元。
A.6.5
B.2
C.4.55
D.5.25
【答案】A
【解析】 公司应向银行支付承诺费=1800×1%×1/4+(2000-1800)×1%=6.5(万元)。
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15. 某企业需借入资金400000元。由于贷款银行要求将贷款数额的20%作为补偿性余额，故企业需向银行申请的贷款数额为( )。
A.400000元
B.500000元
C.525000元
D.530000元
【答案】C
【解析】 申请的贷款数额=400000/(1-20%)=500000(元)。
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